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公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品，由于咱家個(gè)別產(chǎn)品質(zhì)量問題，給對(duì)方造成損失了，付給對(duì)方一筆賠償款。請(qǐng)問對(duì)于這筆業(yè)務(wù)，我家是否可以做營業(yè)外支出？需要調(diào)整已經(jīng)收到的出口退稅嗎？

公司為生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品，由于個(gè)別產(chǎn)品質(zhì)量問題，付給對(duì)方一筆賠償款。這部分賠償款相當(dāng)于出口業(yè)務(wù)的折扣、折讓行為，因此，需要調(diào)整已經(jīng)收到的此筆業(yè)務(wù)的出口退稅款。

你好，我是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在確認(rèn)收入時(shí)未取得全部發(fā)票，根據(jù)2009年31號(hào)文國稅發(fā)[2009]31號(hào)   第三十二條 除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。（一）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10％的規(guī)定，舉例為假如簽訂的金額為100萬，已經(jīng)取得50萬發(fā)票 ，預(yù)提金額不超過合同金額100萬的10%，金額為不超過10萬。謝謝

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定：“第四條  稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;……第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 第十三條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證?！?/p>

檢測(cè)機(jī)構(gòu)（擁有《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》），受托為其他單位提供的血液樣本進(jìn)行醫(yī)學(xué)檢測(cè)服務(wù)（不直接和患者發(fā)生關(guān)系）是否可以按照“醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)”享受增值稅免稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，一、下列項(xiàng)目免征增值稅

    ……

    （七）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。    

我公司通過銀聯(lián)刷卡取得的收入，本月最后一天刷卡，次月初才能到到賬，請(qǐng)問月末刷卡取得的收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在本月還是次月？

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》（國令第691號(hào)）第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

廣西境內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人取得預(yù)售證預(yù)售商品房，每月預(yù)繳增值稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)實(shí)際收到的預(yù)收賬款繳納還是根據(jù)簽訂的商品房合同金額計(jì)稅？

國家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)   

第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

    第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：

    應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%

研發(fā)型公司 經(jīng)常會(huì)組織一些專業(yè)的研討會(huì) 邀請(qǐng)專家來參加

過程中專家會(huì)發(fā)生一些交通費(fèi) 開會(huì)期間的餐費(fèi) 住宿費(fèi)等 需要來我們公司據(jù)實(shí)報(bào)銷

請(qǐng)問此類費(fèi)用的增值稅能否抵扣，所得稅能否稅前列支，有沒有什么其他涉稅事項(xiàng) 謝謝！

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 第二十七條的規(guī)定：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號(hào)）文件第八條第二款規(guī)定，(二)落實(shí)管理和處罰規(guī)定。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

個(gè)人所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

稅官好，根據(jù)《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]140號(hào)）中“十、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅?！蔽宜九c酒店簽定了合作協(xié)議為租賃酒店會(huì)場(chǎng)、led設(shè)備等，也包含餐飲和住宿，但是酒店僅提供場(chǎng)地，會(huì)議培訓(xùn)的會(huì)務(wù)講師等均由我司自行辦理。請(qǐng)問這種情況酒店是否應(yīng)該分別開具項(xiàng)目為住宿、餐飲、不動(dòng)產(chǎn)租賃的發(fā)票呢？近期在我司舉辦的一些會(huì)議培訓(xùn)中有些酒店（酒店為一般納稅人）說他們無法開具出“經(jīng)營租賃”項(xiàng)目的發(fā)票？只能開具“會(huì)議/會(huì)展服務(wù)”項(xiàng)目的發(fā)票。不知酒店的做法是否合理。如有酒店為小規(guī)模納稅人，此種情況又應(yīng)該如何開具發(fā)票呢？

支付給供應(yīng)商的貨款，并不是增值稅專用發(fā)票上的銀行賬戶，，而是供應(yīng)商另外提供的賬戶，，這個(gè)賬戶也是供應(yīng)商的對(duì)公賬號(hào)。。這樣可行嗎

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：   

 第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

我司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，產(chǎn)品銷售國內(nèi)、國外，是屬于出口免抵退企業(yè)。年出口額1000萬以下。最近想從國內(nèi)購買一批產(chǎn)品，（該產(chǎn)品與本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品不同），用本企業(yè)出口，請(qǐng)問能否辦理出口，在稅收方面怎么核算，享受什么稅收優(yōu)惠。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第二條的規(guī)定：“增值稅退(免)稅辦法 適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。......” 因此，結(jié)合本條例和附件4的規(guī)定自行判定是否符合出口視同自產(chǎn)貨物，若符合則可視同自產(chǎn)貨物，辦理出口免抵退稅。