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 1、根據(jù)國稅函[2001]84號的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2、經(jīng)查詢國家稅務(wù)總局公告2019年第46號中“個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）”及填表說明，相關(guān)記載為“第1行“收入總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入?！?，當(dāng)中經(jīng)營所得也包“利息收入”。
請問：
1、計(jì)入合伙企業(yè)經(jīng)營所得匯總分配的利息收入有哪些？是否僅為合伙企業(yè)的銀行存款利息收入？
2、合伙企業(yè)利息收入單獨(dú)分配至個(gè)人合伙人的情形有哪些？是否包括合伙企業(yè)委托貸款取得的利息收入？是否包括合伙企業(yè)購買國債等債券取得的利息收入？是否包括合伙企業(yè)借款給其他組織或個(gè)人取得的利息收入？
3、以合伙企業(yè)名義對“外投資分回”利息或者股息、紅利，“外投資分回”應(yīng)如何把握？

我是一名在校大學(xué)生，在一家公司做兼職，薪資21/小時(shí)，每個(gè)月都能有2000+得收入，但是公司有超800部分扣20%得稅，我在個(gè)人稅收app上查詢不到，薪資起始日是從18年11月開始到目前為止除了寒暑假不上班 均有工資且繳稅

關(guān)于查詢不到繳稅記錄是否正?；蛘呖梢酝硕?？

回復(fù)如下：

2019年之前的個(gè)稅完稅憑證可通過以下途徑查詢：

途徑一：打開支付寶APP，通過支付寶--城市服務(wù)--浙江稅務(wù)中的“個(gè)稅查詢” ，查詢個(gè)稅繳納情況（2016年-2018年）    

 我司是超市。我司員工因確診為新型冠狀肺炎對其生活造成了困難，我們公司會(huì)對員工發(fā)放一個(gè)月的工作作為其生活補(bǔ)助。
請問這部分補(bǔ)助是否可以免征個(gè)人所得稅？

回復(fù)如下：
1.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）文件第一條規(guī)定，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照執(zhí)行。
第二條規(guī)定，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
2.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）文件第十一條規(guī)定，個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）文件規(guī)定，近據(jù)一些地區(qū)反映，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》所說的從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)，由于缺乏明確的范圍，在實(shí)際執(zhí)行中難以具體界定，各地掌握尺度不一，須統(tǒng)一明確規(guī)定，以利執(zhí)行。經(jīng)研究，現(xiàn)明確如下：
第一條規(guī)定，上述所稱生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。
第二條規(guī)定，下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：
（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（二）從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（三）單位為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
第三條規(guī)定，以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。

本次疫情，我們采購了口罩通過紅十字會(huì)、商務(wù)局捐贈(zèng)了。但是沒有采購發(fā)票。我們憑什么入賬？

入賬依據(jù)是什么？依據(jù)私對私轉(zhuǎn)賬憑證入賬？

答復(fù)如下:

  針對您購買口罩的行為：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

 您好，我想咨詢一下，鑒于當(dāng)下疫情，為了避免或盡量減少人員流通，對于本月建安企業(yè)到外地工程所在地預(yù)繳增值稅等稅費(fèi)是否有變通的處理方式？盼復(fù)，多謝！

答復(fù)如下：如果您屬于福建省內(nèi)（不含廈門）的企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)交相關(guān)稅費(fèi)的情況，項(xiàng)目地在福建省內(nèi)（不含廈門）的可以通過國家稅務(wù)總局福建省電子稅務(wù)局預(yù)繳增值、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。項(xiàng)目地在省外的建議您咨詢項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有其他申報(bào)方式。
    上述回復(fù)僅供參考，具體以國家相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！

您好！我是廈門格惠電子科技有限公司（91350203065855413X）的辦稅員，于2020年1月17日到柜臺(tái)辦理2019年第四季度辦稅逾期事宜，現(xiàn)在進(jìn)展如何？可以到柜臺(tái)辦理了嗎？現(xiàn)在是特殊時(shí)期，可以網(wǎng)上辦理嗎？

答復(fù)如下：

您可登錄電子稅務(wù)局或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢進(jìn)度。另外，全市各辦稅服務(wù)廳暫?，F(xiàn)場上門服務(wù)，恢復(fù)時(shí)間將視疫情防控情況另行通知?？梢酝ㄟ^線上辦理渠道辦理涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)。具體可參閱國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局 >  信息公開  >  通知公告：《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整全市辦稅服務(wù)廳對外服務(wù)時(shí)間的通知》。

 大宗物流倉儲(chǔ)用地土地使用稅還有50%的減免政策嗎？

   您好！您提交的問題已收悉。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》 （財(cái)稅〔2017〕33號）規(guī)定，　一、自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
   該文件中按照50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的條款在2019年12月31日已失效，目前尚未收到新文件，因此，需要按照適用稅率繳納。

電子稅務(wù)局開通了自然人代開寺值稅普通發(fā)票業(yè)務(wù)，減少了納稅人去大廳開具的問題，請問是否可以在電子稅務(wù)局代開增值稅電子普通發(fā)票？這樣就減少了郵寄的麻煩了。

答復(fù)如下：  

  根據(jù)增值稅發(fā)票開具指南規(guī)定：“代開發(fā)票種類：

稅務(wù)機(jī)關(guān)使用新系統(tǒng)代開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票?！?nbsp;

  因此，暫不支持代開增值稅電子普通發(fā)票。

 從業(yè)人員少于30人的小微企業(yè)，在2020年是不是免征殘保金？

    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)政部公告2019年第98號）文件規(guī)定：四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
    五、本公告自2020年1月1日起執(zhí)行。

受疫情影響，1月份未及時(shí)取得發(fā)票的，2月開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 可以抵扣1月的銷項(xiàng)嗎？

答復(fù)如下：關(guān)于您所咨詢的問題，暫無文件明確，建議您近期關(guān)注國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“最新文件”。

  友情提醒：對按月申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，在全國范圍內(nèi)將2020年2月份的法定申報(bào)納稅期限延長至2月24日。