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 我司是增值稅納稅人，且是生產(chǎn)企業(yè)，在海口市保稅區(qū)內(nèi)。以往海口保稅建設發(fā)展有限公司開具水費及垃圾處理費的專用發(fā)票給我司，2020年1月該企業(yè)說只能開具普通發(fā)票給我司，這是為什么呢？

回復如下：
    根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！焙偷诙l規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?br/>    另根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?br/>    因此，銷售方應按上述文件規(guī)定如實開具發(fā)票。

我公司在籌建期間，開發(fā)研究開發(fā)活動，發(fā)生的研究開發(fā)費用，能否加計扣除，若能扣除，什么年度可以加計？謝謝！

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第五條規(guī)定:“本通知適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)?！?/p>

    根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第七條規(guī)定: “企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規(guī)定執(zhí)行。”

房地產(chǎn)開發(fā)單位銷售無產(chǎn)權車位永久使用權（與住宅年限一致），包括人防車位與非人防車位，是否納入土地增值稅清算范圍，應計算收入，并準予扣除成本、費用？

根據(jù)《省地方稅務局關于財產(chǎn)行為稅若干政策問題的通知》（鄂地稅發(fā)〔2014〕63號）文件第十條規(guī)定，關于地下建筑土地增值稅成本扣除問題。除土地成本以外的其他成本和費用（以下簡稱建安成本），根據(jù)不同情況按以下方式進行稅務處理：

（一）地下人防設施實際建安成本按公共配套設施處理，列入項目公攤成本進行扣除。

黨組織的黨費收入，其中一部分用于獎勵優(yōu)秀黨員支出，請問一下，優(yōu)秀黨員獲得的獎勵是否需要繳納個人所得稅？黨組織是否需要代扣代繳個人所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》文件規(guī)定，“第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧請蟪晁?；

　?。ㄈ└宄晁?；

　?。ㄋ模┨卦S權使用費所得；

　?。ㄎ澹┙?jīng)營所得；

　?。├ⅰ⒐上?、紅利所得；

企業(yè)因為特殊原因需要辦理停業(yè)，以前記得是需要到工商和稅務辦理停業(yè)或歇業(yè)手續(xù)，但今天到問說，只要每個月零申報，明年年報的時候再更改狀態(tài)。據(jù)工商管理規(guī)定，企業(yè)零報稅原則是3個月，特殊情況最長為6個月，若長時間零報稅，會不會被稅務追查！

1.只有實行定期定額征收方式的個體工商戶和個人獨資企業(yè)才能申請辦理停業(yè)；2.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申報視同連續(xù)3個月。

根據(jù)《關于印發(fā)《江蘇省國家稅務局個體工商戶定期定額管理工作規(guī)程（試行）》的通知》（蘇國稅函〔2007〕第439號）的規(guī)定：

“　2.1本規(guī)程所稱個體工商戶定期定額稅收征收管理，是指國稅機關依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式本規(guī)程適用于達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局第17號令）規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶、未領取營業(yè)執(zhí)照的個體無證戶以及雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理?！?/p>

2018年12月，財政部 稅務總局發(fā)布2018年第177號公告，列舉繼續(xù)有效的88個個人所得稅相關的文件。應該怎么理解？截止發(fā)布時間之前，這88個文件以外的都失效了嗎？為什么有的文件不在繼續(xù)有效目錄內(nèi)，但是仍然顯示全文有效或部分有效？到底有效還是失效？比如財稅2004年11號文、國稅函（2005）364.............還有很多。

現(xiàn)答復如下：

財政部 稅務總局發(fā)布2018年第177號公告是財政部 稅務總局關于繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策目錄，財稅〔2004〕11號文件不屬于個人所得稅優(yōu)惠類，故該文件目前有效。

根據(jù)《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：“　四、手續(xù)費管理......

（三）支付管理。

......

　4.“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內(nèi)容，國家已有相關支出標準的，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定；沒有支出標準的，參照當?shù)匚飪r水平及市場價格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費以及手續(xù)費的使用，應按照法律、法規(guī)有關規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

根據(jù)《細則》第十條規(guī)定，印花稅只對印花稅稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。工程質(zhì)量擔保合同未在列舉的憑證范圍內(nèi)，故不征印花稅。

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）：“　四、取得境外所得的納稅申報
　　居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。
　　納稅人取得境外所得辦理納稅申報的具體規(guī)定，另行公告?！?/p>