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個(gè)體戶定額征收可以改成查賬征收嗎？

回復(fù)如下：
    根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）第二條規(guī)定：“本辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額(包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量)或所得額(以下簡(jiǎn)稱定額)進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式?！薄⒌谌龡l規(guī)定：“本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí)，下同)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱定期定額戶)的稅收征收管理?！焙偷诙粭l規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實(shí)行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。”?

請(qǐng)問(wèn)按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,收入超500萬(wàn)要強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人是以開票月份計(jì)算還是以申報(bào)的季度周期計(jì)算!(例是以2019年02-2020月01月這樣滾動(dòng),還是以2019年2季度至2020年1季度滾動(dòng)),希望能明確答復(fù),謝謝!

答復(fù)如下：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。您公司是按照季度申報(bào)的需要按照季度滾動(dòng)式計(jì)算。

 關(guān)于疫情期間申報(bào)期截至到3月6日，抵扣發(fā)票勾選確認(rèn)簽名截至?xí)r間是什么時(shí)間？是否抵扣發(fā)票勾選確認(rèn)時(shí)間也截至到3月6日？

?回復(fù)如下：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）文件第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第八條規(guī)定，本公告第一條自2020年3月1日起施行。

我公司向某事業(yè)單位開具發(fā)票，他們只提供單位全稱，可以開具嗎？

答復(fù)如下:

    一、納稅人向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票，如事業(yè)單位不屬于企業(yè)的，可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)欄次。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))文件規(guī)定：“一、自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

 你好，我是生活服務(wù)企業(yè)，2月份申報(bào)增值稅可以面交增值稅。開具了6%增值稅普通發(fā)票，因?yàn)閯偝雠_(tái)了新政策可以免交增值稅，在填寫申報(bào)表時(shí)如何填報(bào)？增值稅減免明細(xì)表中沒(méi)找到相關(guān)的免稅性質(zhì)代碼，附表一免交的6%的增值稅填在免稅項(xiàng)目里面么？

     您好！您提交的問(wèn)題已收悉。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）的規(guī)定，納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)，填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明
（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
   三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說(shuō)明
   8.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。
   七、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明（四）“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。
   1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。
     具體建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系咨詢。

我公司是從事美團(tuán)外賣派送企業(yè)，疫情期間我公司響應(yīng)政府號(hào)召正常進(jìn)行外賣派送，為居民提供日常生活物質(zhì)派送，請(qǐng)問(wèn)我公司能享受財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)第五條對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅嗎?請(qǐng)問(wèn)我公司1月份產(chǎn)生的外賣配送收入是否可以享受該政策？

答復(fù)如下：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定：“五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。.....　生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

 我公司清理一批08年12月31日之前的固定資產(chǎn)，銷售給b公司，并開具3%的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)增值稅時(shí)，可按照征三減二申報(bào)嗎（是有分開具發(fā)票不開具發(fā)票之分嗎？）

?答復(fù)如下：
   根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）規(guī)定：“四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：
    （一）銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；
    （二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；
    （三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。
本通知所稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)?！?br/> 
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)）規(guī)定：“二、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
因此，上述你司若選擇放棄減稅，可以開具增值稅專用發(fā)票，但是需要按照3%征收率繳納增值稅。

您好，我公司是環(huán)境衛(wèi)生管理公司，主要負(fù)責(zé)城市的保潔服務(wù)工作，加計(jì)抵減扣除我們適用10%還是15%？

我公司唐山京環(huán)環(huán)境服務(wù)有限公司開平分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容為：城市生活廢棄物的清運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)、處理和處置（含餐廚垃圾）；道路機(jī)械清掃保潔、沖刷、洗地、清楚非法小廣告、市政道路維護(hù)保養(yǎng)；園林設(shè)計(jì)、施工、養(yǎng)護(hù)、保潔，移動(dòng)廁所、固定廁所服務(wù)，保潔。我公司現(xiàn)在主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為道路清掃保潔，公廁的管理，小區(qū)衛(wèi)生保潔，綠化養(yǎng)護(hù)工作；

回復(fù)如下：

   根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）規(guī)定：

 農(nóng)業(yè)企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是否需要扣對(duì)方個(gè)稅？

?答復(fù)如下：1.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人；2.個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)暫不征收個(gè)人所得稅。

您好，我單位近期通過(guò)在境外采購(gòu)冠狀病毒防治需要的防護(hù)服，報(bào)關(guān)進(jìn)口后將其直接捐贈(zèng)給冠狀病毒防治醫(yī)院，對(duì)此，我司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵扣嗎？關(guān)稅可以申請(qǐng)退稅嗎？

答復(fù)如下：

根據(jù)您的敘述，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口防護(hù)服，可免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。已征稅進(jìn)口且尚未申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，可憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅手續(xù);已申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，僅向海關(guān)申請(qǐng)辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅手續(xù)。具體可參看以下文件規(guī)定。