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    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，

  　第一條　在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

    個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

    因此，根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

    具體涉及哪些稅種，需要看企業(yè)提供什么業(yè)務(wù)，由稅務(wù)機關(guān)進行判定。

    綜上所述，請按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。

   根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第六條第三款規(guī)定：“經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第十二條規(guī)定：“納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。”

您好，我公司為工業(yè)企業(yè)購買8月購買一塊土地，土地上有原來出售公司的舊辦公樓和舊廠房，土地和房產(chǎn)在8月份會計入賬，我想請問我房產(chǎn)稅和土地使用稅什么時候開始繳納？土地交付時間是9月13日。

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）規(guī)定：“二、關(guān)于確定房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題

    ……

   (二)購置存量房，自辦理房屋權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

例：2019年3月A企業(yè)留抵稅額10萬，2019年4-9月所屬期，每月申報抵扣進項稅額110萬（構(gòu)成為專票100萬+旅客運輸計算抵扣10萬-進項稅轉(zhuǎn)出10萬+加計抵減10萬），每月銷項100萬，每月新增留抵進項10萬，至2019年9月所屬期，增量留抵稅額60萬，假設(shè)符合其他退稅條件，請問：

1、計算進項構(gòu)成比例時，因進項轉(zhuǎn)出和加計抵減無法區(qū)分既包含專票也包含其他進項，是否分子分母同時扣減進項轉(zhuǎn)出金額？即進項構(gòu)成比例=（100-10）*6/（110）*6=81.82%？

2、文件規(guī)定進項構(gòu)成比例“從2019年4月起至退稅前一屬期”，是否意味著明年4月如再次滿足退稅條件，計算進項構(gòu)成比例也要從2019年4月所屬期算起？

小規(guī)模納稅人，自營互聯(lián)網(wǎng)平臺開展票務(wù)代理業(yè)務(wù)。

第一種合作模式：合作商將自有的旅游產(chǎn)品套餐掛在我們公司的平臺上展示，公司利用平臺向合作商提供產(chǎn)品宣傳、營銷服務(wù)，為合作商招攬用戶去體驗服務(wù)商的產(chǎn)品。操作流程是這樣：用戶在公司平臺上下單并支付票款，公司客服人員將訂單信息提供給合作商，由合作商提供后續(xù)的體驗服務(wù)，公司與合作商按約定的價格結(jié)算，公司向合作商收取代理傭金，即用戶的訂單金額與合作商結(jié)算金額之前的差額。這樣的業(yè)務(wù)，增值稅適用差額征收嗎？客戶需要的發(fā)票由我們提供？還是合作商提供？怎么處理？

根據(jù)云南省國家稅務(wù)局2012年第2號《關(guān)于境外罌粟替代種植農(nóng)產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的公告》，由云南省境外罌粟替代種植企業(yè)所開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票，在浙江省可以作進項稅抵扣嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定：

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：

　　(一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

我公司為BOT模式的污水處理廠，項目建成于2015年，2018年政府接入管網(wǎng)才開始正式運營，按合同規(guī)定正式運營之前合同付款方以補償費的形式進行結(jié)算。付款方要求我司開具發(fā)票方可結(jié)算

，我司對此咨詢過當?shù)囟悇?wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)提出，在未進行正式運營期間，我司并未向?qū)Ψ焦咎峁┓?wù)或者勞務(wù)不應(yīng)當開具增值稅發(fā)票，此收入按照補貼收入進行賬務(wù)處理。為此特向貴平臺咨詢：在無法開具發(fā)票的情況下能否以BOT協(xié)議進行結(jié)算，稅務(wù)機關(guān)對付款方支付補償款能否認可？

您好，根據(jù)您的敘述，無法給您提供準確的答復。還需要確認貴公司是該項目的項目公司還是僅為施工企業(yè)，您所說的“補償費”具體是什么費用，是否有發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，建議您補充描述您的問題后重新提交；

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當與實際抵扣稅款的納稅人一致。

根據(jù)這一規(guī)定，滴滴發(fā)票如開給個人的話，進項還能抵扣嗎?

 增值稅電子普通發(fā)票通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具，可以選擇開具給個人或單位。國家稅務(wù)總局公告2019年第31號明確了納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以增值稅電子普通發(fā)票作為抵扣憑證的相關(guān)要求。即納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當與實際抵扣稅款的納稅人一致。因此，若增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”、“納稅人識別號”等信息，與實際抵扣稅款的納稅人不一致的，則不能進項抵扣。增值稅電子普通發(fā)票開具給個人，無法抵扣進項稅額。

之前預繳增值稅只能現(xiàn)場申報，今年年初可以在電子稅務(wù)局自行申報繳納，極大地方便了納稅人。但是在實際操作中，網(wǎng)上自行申報所屬期不對，當月申報顯示的是當月的所屬期，而當月例征期應(yīng)繳納的是上月稅款，所以該功能還是不能正常使用。我想問下這個功能會升級修改嗎？什么時候能夠?qū)崿F(xiàn)？

    根據(jù)您所提供的信息，網(wǎng)上申報屬于系統(tǒng)操作問題，國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局系統(tǒng)由航天金穗公司開發(fā)維護并提供技術(shù)支持，如您遇到具體操作問題，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司詳細咨詢。

你好！請問，我建筑公司于2010年5月1日承建A公路工程，合同約定：若無法按期付清工程款按人民銀行公布的同期貸款利率計算利息，請問工程建設(shè)“延期付款利息”的稅率是執(zhí)行哪個稅率？..

您好，根據(jù)您的敘述，貴公司收到購買方因延期支付工程款補償?shù)乃^“利息”，應(yīng)作為工程服務(wù)的價外費用繳納增值稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）第十二條規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費?！?/p>