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 作為保險代理人，如果1月2月未就業(yè)，3月發(fā)放10萬工資 ，繳納多少稅款。若是1月發(fā)放10萬，應繳納多少稅款，請?zhí)峁┰敿毨U納規(guī)則及說明。

   您好！您提交的問題已收悉。 根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條規(guī)定：
    保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。
    扣繳義務人向保險營銷員、證券經紀人支付傭金收入時，應按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）規(guī)定的累計預扣法計算預扣稅款。
    根據《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）
 一、個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務應當繳納的增值稅和城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，稅務機關可以根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈委托代征管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第24號）的有關規(guī)定，委托保險企業(yè)代征。
    個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務應當繳納的個人所得稅，由保險企業(yè)按照現行規(guī)定依法代扣代繳。
    二、個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱“傭金收入”，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計算個人所得稅。展業(yè)成本，為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。?

疫情期間捐贈貨物，免征增值稅。捐贈的貨物進項稅額不需要轉出吧？

答復如下：

    根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定：“單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加?！?/p>

 請問證券行業(yè)的經紀人匯總發(fā)票，能否網上申請開立呢？是否有相關操作指引？

答復如下：根據《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）的規(guī)定，接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發(fā)票時，應向主管稅務機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄內注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。證券經紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。因此，如符合上述規(guī)定的納稅人，可向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。另外，如需申請代開增值稅專用發(fā)票，您可登錄國家稅務總局廣東省電子稅務局官方網站，通過“我要辦稅-〉事項辦理-〉發(fā)票使用-〉增值稅專用發(fā)票代開”模塊進行操作。如需申請代開增值稅普通發(fā)票，您可登錄國家稅務總局廣東省電子稅務局官方網站，通過“我要辦稅-〉事項辦理-〉發(fā)票使用-〉增值稅普通發(fā)票代開”模塊進行操作。此外，有關申請代開增值稅發(fā)票的流程及資料，詳細建議您登陸國家稅務總局廣東省稅務局官方網站，在“首頁->納稅服務->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票代開”欄目查看相關內容。

受疫情影響，申報稅費是否可以延期繳納？

答復如下：

  根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第三十一條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月?！?/p>

    根據《中華人民共和國稅：“納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準權限，審批納稅人延期繳納稅款?！?/p>

 您好！我想咨詢一下國內資金匯出國外，是否需要繳納稅收呢？我們公司的股東是境外的，境外股東公司向境外銀行貸款，為擔保該筆貸款，境外股東出質股權，而該股權就是境內公司的，若將來匯出該筆股權相應資金，請問是否需要繳納稅款？是國內公司還是境外股東還是境外銀行呢？謝謝您！

答復如下：
非居民企業(yè)取得的股權轉讓所得按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）第三條第三款規(guī)定應當繳納企業(yè)所得稅的，根據《企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定，由支付人代扣代繳稅款；根據《企業(yè)所得稅法》第四十條規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零四條規(guī)定，支付人是指依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人。根據《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第37號，以下簡稱37號公告）第八條規(guī)定，扣繳義務人在申報和解繳應扣稅款時，應填報《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。

 你好 我是自產自銷的中藥材種植戶 想注冊一個公司 都需要怎么做？準備哪些資料？想要具體的流程？

答復如下：
    您需要先到工商行政部門辦理營業(yè)執(zhí)照。新設立登記的企業(yè)、農民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認后，其加載統一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用，不再另行發(fā)放稅務登記證件。之后，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對稅務機關依據市場監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認表》進行確認，對其中不全的信息進行補充，對不準確的信息進行更正。可以使用電子稅務局辦理，流程為：登錄電子稅務局—【我要辦稅】—【套餐業(yè)務】—【新辦納稅人業(yè)務套餐】。之后，納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關確定的申報期限、申報內容按期進行相關稅種的納稅申報。
    感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

我公司是一家網約車公司，通過組織自營車輛和其他車輛提供客運服務。請問，我公司是否可以享受公共交通運輸服務免征增值稅政策?

答復如下：

    根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號，以下簡稱8號公告）第五條規(guī)定：“對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。依托互聯網服務平臺、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網絡預約出租汽車服務，屬于上述公共交通運輸服務的范圍?！薄?nbsp;

 如果我司成立了工會，工會標志怎么修改成“已成立工會”？

答復如下：
    工會經費標志的數據來源于市總工會。市總工會每月月底將當月工會標志發(fā)生變更的信息發(fā)送稅務部門，稅務部門在次月初更新工會標志。因此，企業(yè)工會標志發(fā)生變更的，稅務信息系統次月方可查詢到。
如在“標志”認定上有疑義，請向工會部門咨詢。
市總工會咨詢電話：2661076   2661083（傳真） 
　　思明區(qū)工會-5880951    湖里區(qū)工會-5722290
　　集美區(qū)工會-6063224    海滄區(qū)工會-6587307
　　同安區(qū)工會-7894685    翔安區(qū)工會-7889583

企業(yè)采購防疫物資無償捐獻給政府，免征增值稅，進項稅是否可以抵扣？還是做進項稅轉出？

答復如下：根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）文件，三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

    同時根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

 1. 我公司為生活服務業(yè)下屬的星級酒店，提供住宿餐飲服務，新冠疫情期間，看到國家稅務總局聯合財政部發(fā)布的8/9/10號公告，其中提到從2020.01.01日開始可以享受增值稅免稅收入的優(yōu)惠，1月份，我們開給客人的發(fā)票比較分散，沒辦法在疫情結束一個月內收回并開具免稅的普通發(fā)票，那這樣子1月份我們就不可以享受這個政策對嗎？
2. 同樣的情形，我們收回多少專票，紅沖之后，重新開具的免稅的普票，那我們會同時存在免稅的收入和無法收回的開具專票的收入，申報的時候，是否允許存在免稅收入和含稅收入同時存在？
3. 我公司同時向住店客人提供銷售黑色襪子（月收入約300元左右），稅率我們定義為13%，這部分收入，為免稅還是不能作為免稅收入？
4. 我公司同時還有留抵稅額，目前已認證的進項稅額是大于銷項稅額的，同時，我們還適用于2019年第20號公告，符合增量留抵稅額退稅的政策，該政策要求連續(xù)不間斷的兩個季度內，增量留抵稅額大于2019年3月末留抵稅額，且第六個月期末，留抵稅額要大于50萬；目前從2019.10月至2020.3月這六個月期間，我們希望是符合政策，那么問題來了，我們能同時享受增值稅免稅收入的政策和增量留抵退稅的政策嗎？
5. 如果執(zhí)行免稅收入的政策，我們是否要將對應的進項稅進行轉出，從而不得抵扣？