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我現(xiàn)在在老家，由于個(gè)稅信息交互問題，沒法報(bào)，請問我應(yīng)該怎么辦？

復(fù)如下:

    根據(jù)稅總函〔2020〕27號規(guī)定：“一、對按月申報(bào)的納稅人，除湖北省外，納稅申報(bào)期限進(jìn)一步延至2月28日（星期五）。

    二、受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評價(jià)、不認(rèn)定為非正常戶。納稅人應(yīng)對其書面說明的正當(dāng)理由的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>

 對外支付紅利申請書是在網(wǎng)上申請嗎？（付款到臺灣）銀行是在網(wǎng)上哪里審核（崇州這邊的農(nóng)業(yè)銀行不清楚如何操作），在網(wǎng)上需要填寫哪些資料？稅金上是支付后支付還是可以提前支付。謝謝！

答復(fù)如下：
   根據(jù)國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告
國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2013年第40號第二條規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人(以下稱備案人)在辦理對外支付稅務(wù)備案時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交加蓋公章的合同(協(xié)議)或相關(guān)交易憑證復(fù)印件(外文文本應(yīng)同時(shí)附送中文譯本)，并填報(bào)《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》(一式兩份，以下簡稱《備案表》，見附件1)。
　　 同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時(shí)提交合同(協(xié)議)或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。
（以上答復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢）

我司是從事文化傳播的公司，屬于這次疫情的困難企業(yè)的相關(guān)服務(wù)企業(yè)嗎？如果可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，那開具的發(fā)票有沒有相關(guān)規(guī)定，還有申報(bào)增值稅申報(bào)表要如何申報(bào)？謝謝！

答復(fù)如下：

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第五條規(guī)定：“對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

 我司是有限責(zé)任公司，現(xiàn)有持 有一家合伙企業(yè)的公司合伙人將其所持有的合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓給我司，該合伙企業(yè)資本金已繳足（包括要轉(zhuǎn)讓的公司合伙人），公司合伙人在合伙企業(yè)占2%，金額為50萬，因合伙企業(yè)以合伙企業(yè)名義對外投資已收回其投資成本和分紅，以后不一定會有分紅和收益，所以該公司合伙人將其持有的合伙企業(yè)50萬元的份額以20萬元轉(zhuǎn)讓給我司，請問我司繳交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的印花稅是要以50萬元還是以20萬元為計(jì)稅依據(jù)？謝謝

答復(fù)如下：
    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花?！?nbsp;  根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（1988）財(cái)稅字第255號 第十六條規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花，如未貼或者少貼印花，書據(jù)的持有人應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)貼印花。所立書據(jù)以合同方式簽訂的，應(yīng)由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花?！?
根據(jù)征管法第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
　?。ㄒ唬┮勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
　?。ǘ┮勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
　?。ㄈ┥米凿N毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；
　?。ㄋ模╇m設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
　?。ㄎ澹┌l(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
　?。┘{稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
問題所述內(nèi)容無法看出真實(shí)合同內(nèi)容。請您攜帶憑證，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒別及確定。

請問，遼政發(fā)（2020）6號文件規(guī)定因疫情原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收。該政策的享受區(qū)間是從什么時(shí)候開始？也就是說我司如果符合條件的話是現(xiàn)在2月份申報(bào)繳納1月份所屬期稅款的時(shí)候就可以享受了，還是說得從3月份開始申報(bào)2月份所屬期的稅款的時(shí)候才能享受？謝謝。

回復(fù)如下：

根據(jù)省局處室轉(zhuǎn)辦工單回復(fù)：中小企業(yè)因疫情原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，房產(chǎn)稅、土地使用稅減半征收政策，期限暫定為文件發(fā)布之日起的3個(gè)月，即2020年2月至4月，2月至4月是指稅款所屬期。

 我們是一家餐飲住宿企業(yè)，屬于生活服務(wù)業(yè)。根據(jù)國家最新財(cái)務(wù)政策，疫情期間的收入可以免增值稅，有下列問題：
1月份收入有開具專用發(fā)票收入，開具普通發(fā)票收入以及未開票收入。因已經(jīng)開具的專票無法追回，因此請問能否可以分別申報(bào)增值稅，即開具專用發(fā)票的收入正常納稅申報(bào)增值稅，開具普通發(fā)票的收入以及未開具發(fā)票的收入做免稅申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅額按照增值稅暫行條例規(guī)定的比例做轉(zhuǎn)出。
2 假設(shè)疫情期間為1-3月份，是否可以選擇在1月所屬區(qū)間做增值稅的正常納稅申報(bào)，而在2,3月份做增值稅免稅申報(bào)？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號文件第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。自2020年1月1日起實(shí)施。請問：我司若享受上述免稅規(guī)定，同一時(shí)期內(nèi)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要作轉(zhuǎn)出處理？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；……”

 符合2020年第8號公告規(guī)定免征增值稅的餐飲企業(yè)，1月份已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)出臺文件免征增值稅后，填報(bào)增值稅申報(bào)表的時(shí)候?qū)Ｆ辈糠值亩愵~可不可以不填報(bào)免稅；例如本企業(yè)1月份增值稅額為10萬元，其中專票部分的稅額為1萬元，那我填報(bào)申報(bào)表的時(shí)候，免征增值稅額只填9萬，專票部分的稅額實(shí)行交稅呢？

答復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）的規(guī)定，納稅人按照8號公告和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號，以下簡稱“9號公告”)有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次;在辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及《本期減(免)稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次。納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。因此，您可參考上述規(guī)定。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

請問因此次疫情影響，生活服務(wù)業(yè)可免征增值稅，若已開具增值稅專用發(fā)票，且確定無法開具紅字發(fā)票，是否無法享受該政策？未開具發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票部分應(yīng)稅收入可否享受該政策？

回復(fù)如下：

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號)第三條規(guī)定，納稅人適用8號公告和9號公告相關(guān)免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。

 關(guān)于8號文件中的教育免征增值稅，這個(gè)教育收入行業(yè)是否有特定的規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)直播輔導(dǎo)的企業(yè)是否享受？

答復(fù)如下：
   《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。教育服務(wù)屬于生活服務(wù)范圍。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1  附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定：教育服務(wù)，是指提供學(xué)歷教育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。
    學(xué)歷教育服務(wù)，是指根據(jù)教育行政管理部門確定或者認(rèn)可的招生和教學(xué)計(jì)劃組織教學(xué)，并頒發(fā)相應(yīng)學(xué)歷證書的業(yè)務(wù)活動。包括初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育等。
    非學(xué)歷教育服務(wù)，包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會等。
    教育輔助服務(wù)，包括教育測評、考試、招生等服務(wù)。
因此，若你司提供網(wǎng)絡(luò)直播輔導(dǎo)屬于上述教育服務(wù)范圍，則可以免征增值稅。