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我公司2004年由非公司制企業(yè)（國有企業(yè)）改制成有限責(zé)任公司且改制時投資主體有變更，但房產(chǎn)證和土地證的名稱一直沒有變更。請問2019年辦理產(chǎn)證名稱變更是否需要交納土地增值稅。謝謝！

 現(xiàn)行文件為《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）規(guī)定：一、按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

根據(jù)與**城管局簽訂的《生活垃圾處理特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》，我司于2019年1月1日起負(fù)責(zé)**城區(qū)生活垃圾的收運(yùn)工作。其中一家原負(fù)責(zé)垃圾清運(yùn)公司因自身原因未能在1月份與我司辦理移交工作，直至6月份才完成。城管局按照特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議將1-6月份垃圾收服務(wù)費(fèi)由我司開據(jù)6%增值稅發(fā)票向區(qū)城管局收取。對方公司未完成移交期間的產(chǎn)生的運(yùn)行成本費(fèi)用由我司與對方公司結(jié)算確認(rèn)金額后，由我司支付給對方公司。對方公司在未移交期間已視同自己的運(yùn)行項目處理，其中發(fā)生的運(yùn)行費(fèi)用如油料費(fèi)、維修費(fèi)等其已取得該公司名稱的發(fā)票入賬，也進(jìn)行了增值稅認(rèn)證抵扣等。現(xiàn)我司要求對方開票6%的垃圾處理服務(wù)費(fèi)，對方作收入和確認(rèn)銷項稅處理，我方作支付憑證、成本費(fèi)用列支、進(jìn)項稅額抵扣等處理。與對方公司財務(wù)部門聯(lián)系，對方不予開具，理由是代我方墊付；且要求我方根據(jù)他們的憑證和發(fā)票（名稱為對方公司）列支成本費(fèi)用、他們?nèi)〉玫脑鲋刀悓Ｆ弊鬟M(jìn)項轉(zhuǎn)出等處理，現(xiàn)向市局咨詢對方公司的垃圾收運(yùn)服務(wù)費(fèi)不開發(fā)票給我司是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定；且我司的成本費(fèi)用如何確認(rèn)入賬？

國稅發(fā)[2009]31號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知中第三十三條 企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

那么，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不計容的停車場成本能否可以攤?cè)肟墒郛a(chǎn)品中，作為可售產(chǎn)品的成本計算所得稅（地下停車場對業(yè)主出租但不是不動產(chǎn)銷售）？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）文件第十七條規(guī)定，企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施，按以下規(guī)定進(jìn)行處理：

增值稅小規(guī)模納稅人，廣告行業(yè)，負(fù)責(zé)給商家發(fā)布廣告。三季度含稅銷售額14萬，沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，請問是否需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定“ （3）廣告服務(wù)，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。”

我公司2019年1月成立，屬于生活性服務(wù)行業(yè)，且是一般納稅人，2019年3月備案，在4月享受當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策，9月30日出臺生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減15%的政策，公司應(yīng)納稅額一直是零，問題1：現(xiàn)在能否重新備案享受加計抵減15%的政策；問題2：前期享受的10%的加計抵減額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

問題1：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）文件第一條規(guī)定，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。 

您好，請問從公司福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)支出，給予員工婚禮的禮金，是否需要代扣個人所得稅？按我的理解這不是人人有份的福利，是否屬于不用繳納個稅的范疇？

您好，企業(yè)支付給員工結(jié)婚津貼，應(yīng)按照工資薪金所得代扣代繳個人所得稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第六條規(guī)定：“個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

   （一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

財稅[2009]9號,(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅: 2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。請問：這個文件的【自產(chǎn)】是指：自己采掘自己生產(chǎn)，還是，包括外購原料加工的砂、土、石料？

  自產(chǎn)不包括外購原料加工的砂、土、石料。

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）第二條的規(guī)定，財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調(diào)整為“依照3%征收率”。

在上兩個季度申報中，附加稅出現(xiàn)城建稅減半征收 ，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加減免了，想問一下具體政策依據(jù)

　  一、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。……四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。……

        您好！

        我公司是一家生產(chǎn)料酒、黃酒的企業(yè)。銷售黃酒時，都有交納消費(fèi)稅。在生產(chǎn)料酒時，使用的原材料黃酒是否需要交納消費(fèi)稅；銷售料酒時，是否需要交納消費(fèi)稅？根據(jù)國稅函〔2008〕742號的文件，根據(jù)理解是無需交納。不知道理解是否正確。針對這個問題，請稅務(wù)局給予回復(fù)。

您好，以黃酒生產(chǎn)的調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征收范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。

請問廈門注冊成立的企業(yè)所繳交的增值稅和企業(yè)所得稅，目前中央與地方共享分成比例具體為多少？謝謝。

 (一)增值稅：國內(nèi)增值稅中央政府分享50%，地方政府分享50%。進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅和鐵路建設(shè)基金營業(yè)稅改征增值稅為中央收入。

(二)企業(yè)所得稅：中央政府分享60%，地方政府分享40%。