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小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開了專用發(fā)票，當(dāng)月作廢了，現(xiàn)在季度申報(bào)，申報(bào)表上預(yù)繳稅款金額是包含作廢那張發(fā)票的稅，所以申報(bào)表最后一欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”是負(fù)數(shù)，是需要申請(qǐng)退稅？還是怎么處理，謝謝

　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還?！币虼?，若代開的專用發(fā)票已作廢，可申請(qǐng)退還預(yù)繳的稅款。

國家稅務(wù)總局廈門市電子稅務(wù)局，以下簡(jiǎn)稱“電子稅務(wù)局”為全市新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)新辦納稅人法定義務(wù)事項(xiàng)和首次領(lǐng)用發(fā)票相關(guān)辦稅事項(xiàng)一并辦理，一個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

“套餐式”服務(wù)涉稅事項(xiàng)包括：1.網(wǎng)上稅務(wù)局賬號(hào)注冊(cè)；2.法人、辦稅人員實(shí)名信息認(rèn)證；3.存款賬戶賬號(hào)報(bào)告；4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案；5.稅、費(fèi)種及其他認(rèn)定（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)、登記注冊(cè)類型）；6.增值稅一般納稅人資格登記；7.發(fā)票票種核定、最高開票限額申請(qǐng)；8.工商登記信息確認(rèn)；9.稅控設(shè)備初始發(fā)行；10.發(fā)票領(lǐng)用 

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于2019年河南省按比例安排殘疾人就業(yè)審核及申報(bào)繳納殘疾人就業(yè)保障金的公告》（豫殘聯(lián)【2019】49號(hào)）規(guī)定，一、審核、申報(bào)單位  凡本省行政區(qū)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（含中央、省駐鄭單位，以下簡(jiǎn)稱“用人單位”），安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.6%，達(dá)不到規(guī)定比例的應(yīng)當(dāng)繳納殘保金。（一）按比例安排殘疾人就業(yè)審核：由各級(jí)殘聯(lián)部門所屬的殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?！ǘ┥陥?bào)繳納殘保金：由用人單位自主申報(bào)繳納，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收?！?、審核、申報(bào)時(shí)間 用人單位每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位安排殘疾人就業(yè)情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行按比例安排殘疾人就業(yè)審核和申報(bào)繳納殘保金。（一）按比例安排殘疾人就業(yè)審核： 2019年7月15日至10月15日 用人單位應(yīng)當(dāng)向殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)2018年按比例安排殘疾人就業(yè)情況，并按要求提供相應(yīng)資料。未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)參加審核的用人單位，視為未安排殘疾人就業(yè)。 （二）申報(bào)繳納殘保金：2019年7月15日至12月31日 用人單位應(yīng)如實(shí)申報(bào)2018年在職職工人數(shù)、工資總額和經(jīng)殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的已安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，并按規(guī)定自主申報(bào)繳納殘保金?！?四、審核、申報(bào)方式 參加殘疾人就業(yè)審核和申報(bào)繳納殘保金可選擇網(wǎng)上審核、申報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)審核、申報(bào)的方式進(jìn)行。依照有關(guān)規(guī)定，不需繳納殘保金的用人單位也應(yīng)進(jìn)行“零申報(bào)”?！?（一）網(wǎng)上審核、申報(bào) 1. 按比例安排殘疾人就業(yè)審核：由用人單位登錄“河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”(點(diǎn)開站點(diǎn)切換所屬地市->所屬殘聯(lián)->用人單位按比例安排殘疾人就業(yè)審核)或登錄“河南省按比例安排殘疾人就業(yè)網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)”（選擇所屬行政區(qū)->注冊(cè)登錄->按要求上傳審核資料）進(jìn)行在線申報(bào)。 注：可在“河南省殘疾人就業(yè)信息網(wǎng)”“通知公告”欄下載《河南省按比例安排殘疾人就業(yè)審核網(wǎng)上申報(bào)操作手冊(cè)》、《用人單位按比例安排殘疾人就業(yè)情況審核確認(rèn)書》、《殘疾人就業(yè)保障金減免緩申請(qǐng)表》。2. 申報(bào)繳納殘保金：由用人單位登錄“國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局”申報(bào)繳納殘保金?！?六、優(yōu)惠政策辦理（一）優(yōu)惠政策 1.新成立小規(guī)模企業(yè)的免征政策。工商注冊(cè)登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘保金。…… 

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定：“二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

國家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

納稅人認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額包含除上述三種類型以外的其他項(xiàng)目。請(qǐng)問，如何區(qū)分本期已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否是上述三種類型內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)）第二條規(guī)定：“...... 

    抱歉，發(fā)票無法給您郵箱發(fā)送。如果您丟失了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票機(jī)可以重新補(bǔ)開發(fā)票，辦理申報(bào)手續(xù)。重新補(bǔ)開發(fā)票具體程序?yàn)椋海?）丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票的消費(fèi)者到機(jī)動(dòng)車銷售單位取得銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋銷售單位發(fā)票專用章）；（2）到機(jī)動(dòng)車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案；（3）由機(jī)動(dòng)車銷售單位重新開具與原銷售發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。消費(fèi)者憑重新開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)。

    如果您是想打印完稅證明：自2019年6月1日起，納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再打印和發(fā)放紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。納稅人辦理完成車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)后，在公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記時(shí)，不需向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。

你好，有幾個(gè)關(guān)于無人機(jī)出口銷售的問題。第一個(gè)就是無人機(jī)以零部件方式出口的話是否每一部件都需要單獨(dú)認(rèn)證合格？現(xiàn)行如何要求的？第二無人機(jī)里面的電池出口是如何要求的？

目前稅務(wù)部門暫無專門針對(duì)出口無人機(jī)的文件規(guī)定，出口無人機(jī)參照出口貨物，適用出口退（免）稅相關(guān)文件規(guī)定。出口企業(yè)和出口貨物勞務(wù)的范圍，退（免）稅和免稅的適用范圍和計(jì)算辦法，按《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）執(zhí)行。對(duì)貨物的出口要求，請(qǐng)向海關(guān)部門咨詢。

你好，請(qǐng)問我司從國內(nèi)進(jìn)口貨物A，再將其銷售至境外，報(bào)關(guān)單、合同、增值稅發(fā)票，三者中關(guān)于體現(xiàn)貨物A的內(nèi)容是否要完全一致，一字不差？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）  二、出口退(免)稅申報(bào)。  (五)2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))，除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退(免)稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退(免)稅。

我們是房地產(chǎn)企業(yè)，銷售自行開發(fā)的商品房，咨詢問題如下：

     《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào) )

第十四條 規(guī)定：一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

我公司按月申報(bào)繳納印花稅，但是9月份因計(jì)稅基數(shù)錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳印花稅，想請(qǐng)問一下，能否申請(qǐng)退稅或抵稅？

  納稅人有因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收或納稅人誤繳而產(chǎn)生的超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，經(jīng)納稅人自行發(fā)現(xiàn)或由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并通知后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后予以退還或抵扣欠稅。

  納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

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