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根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發(fā)票開具指南》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票具體規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填開增值稅發(fā)票：“銷售方名稱”欄填寫代開稅務(wù)機關(guān)名稱;.“銷售方納稅人識別號”欄填寫代開稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一代碼?！颁N售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼或系統(tǒng)稅票號碼(免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫)。備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識別號。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。

 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
   第三十五條 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
　企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。
    《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）
   各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題通知如下：
   自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

您好，我企業(yè)是中成藥研發(fā)生產(chǎn)銷售一體化的企業(yè)，成立50余年，購進的中藥材屬于農(nóng)產(chǎn)品，且是用于生產(chǎn)稅率13%（17%到16%到13%）的藥品，供應(yīng)商一直給我們開具增值稅專票， 由于稅改開具的專票稅率由13變?yōu)?0，今年變?yōu)?。我企業(yè)一直按票認證抵扣，從未加計抵扣。

問題： 1根據(jù)財稅2019年39號文， 我企業(yè)19年4月1日以后農(nóng)產(chǎn)品進項可加計1%按10%抵扣，請問可以嗎？

根據(jù)財稅2018年32號文，2018年5月1日至2019年3月31日期間可按農(nóng)產(chǎn)品進項加計2%按12%抵扣？

您好。

1、請問企業(yè)的員工食堂在商場或農(nóng)貿(mào)市場采購的米、面、油、佐料等是否需要繳納增值稅？

2、企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，部份員工需要在自已的手機上操作及工作業(yè)務(wù)聯(lián)系等需要，企業(yè)按崗位、業(yè)務(wù)性質(zhì)規(guī)定通訊費標準，員工憑每月的移動電話月結(jié)發(fā)票按標準報銷（超過規(guī)定標準的按規(guī)定標準報銷，低于規(guī)定標準的按實際報銷），對此，是否需屬于個人所得稅范疇？在企業(yè)所得稅匯算時是否需要作調(diào)整？

   根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知 

 征期內(nèi)，納稅人完成當期抵扣勾選后，需在增值稅申報抵扣前，到“抵扣勾選統(tǒng)計”模塊申請統(tǒng)計，生成本期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，并進行確認簽名。“確認簽名”功能僅在申報期內(nèi)開放，確認簽名和撤銷簽名支持多次操作。
   具體建議與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系咨詢。

境外銀行、境內(nèi)銀行、境內(nèi)企業(yè)簽訂三方合同，境外銀行貸款給境內(nèi)企業(yè)，企業(yè)支付利息給境外銀行，境內(nèi)銀行只收取中介費用，這部分利息需代扣增值稅，是由企業(yè)代扣，還是境內(nèi)銀行代扣？需要提前到柜臺備案嗎？謝謝！

    《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第六條規(guī)定：“中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！?如題所述，境內(nèi)企業(yè)支付利息給境外銀行，境內(nèi)銀行如果是該境外銀行的境內(nèi)經(jīng)營機構(gòu)，則由境內(nèi)銀行扣繳。若境外銀行在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

請問企業(yè)能否接收事業(yè)單據(jù)開具的 《云南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，收到以后《云南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》能否作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。

第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

 公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、安裝于一體的防火門企業(yè)，主要為客戶提供防火門生產(chǎn)與安裝，且與客戶簽訂防火門專業(yè)分包合同均要求為70%采購發(fā)票，即13%；30%的專業(yè)分包發(fā)票，即9%。想咨詢是否可以這樣開票？（公司生產(chǎn)銷售防火門，也提供勞務(wù)安裝，此類是否屬于“混合銷售”）

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）文件規(guī)定：納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

我司是一般納稅 人， 有申請物業(yè)經(jīng)營資質(zhì)，出租自有房產(chǎn)，  如何 開給承租人水、電費的發(fā)票，移動，電信費的發(fā)票，增值稅專用票上的勞務(wù)名稱咋寫，稅率是什么

    一般納稅人轉(zhuǎn)售水電費，按轉(zhuǎn)售水電項目開票，水選擇9%、電選擇13%征收增值稅。由移動公司及電信公司提供的服務(wù)，應(yīng)由移動及電信公司開具發(fā)票。

我司銷售一批商品給到客戶，銷售藍字發(fā)票已開，對方已認證抵扣；客戶收貨后在使用過程中發(fā)現(xiàn)我司所供商品有一定品質(zhì)瑕疵，要求我司給予一定金額的銷售折讓，因雙方后續(xù)不再有交易，客戶要求就此折讓單獨開具紅字發(fā)票給他們，請問我司是否可以在沒有實物退回的情況下，直接開具銷售折讓的紅字發(fā)票給對方？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。因此，如您司的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷售折讓，符合上述作廢條件的增值稅專用發(fā)票進行作廢處理，否則按上述規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。