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我單位有邀請外單位老師來短期授課并支付報酬，代開發(fā)票時可以按照自然人臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所得，還是要按照勞務(wù)報酬所得開具？發(fā)票可以在外地開具并繳納稅款嗎？

個人臨時取得勞務(wù)報酬，按勞務(wù)報酬所得開具發(fā)票?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條：“需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。因此，應(yīng)向提供服務(wù)地的稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票并繳納稅款。

根據(jù)《江蘇省財政廳 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局 省退役軍人事務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)<財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>》(蘇財稅〔2019〕25號)規(guī)定：“企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)，以每人每年9000元的定額標準，依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅?！?/p>

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）文件規(guī)定：“二、……企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為限；實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。

 2019年1月1號社會保險費征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)機關(guān)以后，債權(quán)人向法院申請企業(yè)破產(chǎn)，請問由誰來申報企業(yè)應(yīng)繳未繳的工傷保險費債權(quán)？是社會保險機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)或者是員工個人？法律依據(jù)是什么？

答復(fù)：您好，根據(jù)您的表述，如企業(yè)已進入破產(chǎn)程序，根據(jù)《破產(chǎn)法》第二十二條“管理人由人民法院指定?！薄⒌诙臈l“管理人可以由有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)擔任?！?、第一百一十六條“破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案經(jīng)人民法院裁定認可后，由管理人執(zhí)行”，如目前人民法院已裁定認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，應(yīng)由人民法院指定的管理人申報工傷保險費。具體事宜建議向當?shù)刂鞴苋嗣穹ㄔ鹤稍兘忉尀闇省?/p>

個人年薪采用了全年一次性獎金扣除計征個人所得稅，在次年是否可以和日常月工資合并成年綜合所得，進行匯算清繳辦理退稅。

回復(fù)如下：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

一、關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策

　?。ㄒ唬┚用駛€人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

 1月發(fā)生適用免稅的生活服務(wù)10000元已經(jīng)開具專票，目前暫未開紅字發(fā)票，以后期間可以開具紅字發(fā)票的，在申報1月屬期增值稅時 附列資料一（本期銷售情況明）在第19行免稅服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)第5列“未開具發(fā)票”欄次填寫10000元，第5行第1列的開具增值稅專用發(fā)票的銷售額是不是填列扣除10000元以后的金額呢？謝謝 如果第5行第1列不扣除10000元的話，那這一期申報就沒有享受到免稅的優(yōu)惠政策而且申報表上的收入還會比實際收入多 對吧？

答復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第三條規(guī)定，納稅人按照《財政部？稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票;已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。由于你公司1月份開具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月，無法作廢，只能在2月份及以后屬期開具對應(yīng)紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，仍應(yīng)將當月開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

 我公司為非上市公司，本年度管理層決定對員工進行股權(quán)激勵計劃，根據(jù)財稅2016年101號文件《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》相關(guān)規(guī)定“一、對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策。（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅?！蔽夜臼欠裥枰蛑鞴芏悇?wù)機關(guān)備案？若需要備案，如何進行備案？

你好，我企業(yè)2019年3季度的0申報延期了，稅務(wù)簡易處罰100元，我也及時繳納罰款，并補報了報表。但這個處罰信息在國家企業(yè)公式系統(tǒng)有公示，我現(xiàn)在想申請消除公示，請問需要提供什么資料，走哪些程序呢？盼盡快回電，謝謝！我的號碼輸?shù)较旅娴穆?lián)系方式上，顯示格式錯誤，我輸入了我愛人的電話，麻煩你到時候重新?lián)艽蛩峁┑奈业碾娫?，實在是謝謝了

答復(fù)如下:

    國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)由市場監(jiān)督管理部門主辦，建議您咨詢相關(guān)部門是否可以撤銷，可聯(lián)系市場監(jiān)督管理部門或撥打系統(tǒng)主頁下方的業(yè)務(wù)咨詢電話及技術(shù)支持電話。

 西安市2月份的社保是否可以申請延期繳納費用，延期繳納是否會產(chǎn)生滯納金，如果可以申請延期需要提供什么資料，向什么部門提交材料。

答復(fù)如下：
    關(guān)于《西安市人民政府有效應(yīng)對疫情促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的若干措施（暫行）》文件中社保的延緩繳納事項，需要延期繳納社保的，需要聯(lián)系當?shù)厝松绮块T先提出申請，再按照當?shù)厝松绮块T確認的延期繳納結(jié)果，在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報即可。
    對受疫情影響面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難，無力足額繳納社會保險費的企業(yè)，可緩繳養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險費，緩繳期最長6個月。緩繳期間參保職工個人權(quán)益不受影響。

問題1：小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票最高的限額是多少？

問題2：小規(guī)模納稅人根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）規(guī)定，自愿申請開具增值稅專用發(fā)票，是否需要稅務(wù)機關(guān)上門實地查驗？

答復(fù)如下：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）的規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式。另外，目前增值稅普通發(fā)票及專用發(fā)票的單份發(fā)票最高開票限額設(shè)置如下：百元、一千元、一萬元、十萬元、一百萬元、一千萬元、一億元。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

 我是廣東省內(nèi)一家酒店，在防疫期間我司符合2020年第8號公告規(guī)定可免征增值稅，因8號公告說明是從1月開始可以免征但未知截止時間，我司是否可以選擇在防疫期間例如1月選擇適用免征增值稅，而后期均不再選擇適用免稅政策？

答復(fù)如下：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）的規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。另外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。因此，您可詳細參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！