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我們公司推出一個電影票代售平臺的系統(tǒng)，想咨詢一下關于電影票代售平臺收入金額確認和收入繳稅的問題。我們這個電影票代售平臺，涉及購票的用戶、賣票的票商還有擁有公眾號的第三方，這些幾乎都是個人。

比如一個用戶支付購票價格是32元，票商報價30元，購票成功后，票商的提現賬戶有30元，票商可以隨時提現。我們公司跟第三方是協(xié)議約定分成比例是3：7，擁有公眾號的第三方的提現賬戶就有（32-30）*70%=1.4元，第三方也同樣可以隨時提現。

請問（1）我們公司電影票代售平臺的收入，是按用戶購票價格32元-票商報價30元=2元來確認收入計算繳稅金額，還是可以按用戶購票價格32元-票商報價30元-第三方分成1.4元=0.6元來確認收入計算繳稅金額？

    根據《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財稅〔2019〕39號）第六條規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%?！?/p>

提供餐飲服務的同時銷售煙酒，應按照不同稅目分別開具，不能全部按照餐飲服務開具發(fā)票。

文件依據：

      一、根據《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）的規(guī)定：“ 第二十二條　開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

     任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

    （一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

某甲，男，離異，單身，名下無房，在2013年3月購新商品房一套，面積101平米，2013年12月交房，但因房開商的消防安全沒驗收，一直辦不了房產證。某甲與2015年10月再婚，女方名下有二套商品房。到2019年5月，某甲在2013年購的首套商品房可以辦房產證了，請問，這套房的辦證契稅按首套房的稅率？是按首套房還是三套房計算？再婚與復婚是否不一樣？

根據《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）規(guī)定：“一、關于契稅政策

我在提問時，沒提示辦理房產證的面積，但我只是問是按一套房，還是按三套房算稅率。這里面的一個關鍵問題是契稅是按購房行動之時，還是房屋交房之時，還是按辦證之時。辦證的時間延遲是因為開發(fā)房辦消防的問題拖延的。而這套房買房交房付款，均是在你回復的政策時間之前。那到底是用哪個法規(guī)。

納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據納稅人的申請或授權，由購房所在地的房地產主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。

關于具體是否是首套房的認定情況，當地房管部門有您本人的房屋登記的全部信息資料，當地主管稅務機關一般也是需要根據您提交的相關房屋證明，才能確定您所需要繳納相關首套房或者三套房稅款的稅率的，建議您可以到當地房管部門打印房屋情況證明進行核實。

企業(yè)購進原材料，取得增值閣專用發(fā)票，已入賬，沒有付款掛在往來賬上，能有一年時間，稅務對這種沒有付款業(yè)務的真實性是如何判定的？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十四號）第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務收入;

　　(三)轉讓財產收入;

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;

　　(五)利息收入;

研究生，每年工資未達到納稅標準，但每個月的勞務稅，超過八百部分均扣稅，本來錢就很少，再扣稅是否合理，能不能辦理退稅，需要哪些手續(xù)

根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。” 

你好，請問小規(guī)模有代開發(fā)票收入和未開票收入，總和未超過30萬，申報時小微企業(yè)免稅銷售額正常填的，代開收入系統(tǒng)自動帶出，申報比對顯示異常，說是申報表第一行必須大于2行3行之和，可是填寫第一行就不能填寫免稅，請問怎么填寫才能不異常

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）附件4：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發(fā)生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

老師您好，有個問題想咨詢 一下，我們企業(yè)2017年底累計盈利39萬元 ，2018年虧損10萬元，2019年預計盈利20萬元 。請問，2019年盈利的20萬元 可不可以稅前彌補2018年的10萬元虧損后再計算企業(yè)所得稅？還是2018年底累計盈利29萬元 （39-10），2019年的利潤不可以用于彌補2018年的虧損10萬元 ？請解答，非常感謝 ！?。?/p>

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十四號）第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

我公司申報環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備抵免企業(yè)所得稅事宜，專用設備發(fā)票開具名稱與目錄名稱是否一致存在爭議，例如：我公司購置的通風機，按照其特性，發(fā)票開具名稱為耐磨風機，但此風機實際屬于目錄中所稱的通風機，由于很多專用設備在專業(yè)領域內有多種叫法，這種情況其實還有很多。我公司認為專用設備發(fā)票開具名稱與目錄所列名稱實質上為同一設備、且性能參數及應用領域符合稅法要求，就可以按照要求抵免企業(yè)所得稅，而不是要求兩者一字不差。請問我們的理解是否正確？

    一、根據《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）規(guī)定，一、對企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠政策的適用目錄進行適當調整，統(tǒng)一按《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》(附件1)和《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)》(附件2)執(zhí)行。二、按照國務院關于簡化行政審批的要求，進一步優(yōu)化優(yōu)惠管理機制，實行企業(yè)自行申報并直接享受優(yōu)惠、稅務部門強化后續(xù)管理的機制。企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備，應自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件……附件：1.節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）2.環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）