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你好，公司2019年9月前為一般納稅人，按簡(jiǎn)易計(jì)稅征收，后納稅評(píng)估中中發(fā)現(xiàn)應(yīng)按適用稅率申報(bào)納稅，所以稅務(wù)局要求調(diào)整稅率，補(bǔ)繳稅款。公司10月轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，且10月已申報(bào)增值稅，但是在一般納稅人期間取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)時(shí)沒有進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，現(xiàn)在無(wú)法在增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)中勾選確認(rèn)，且在金三系統(tǒng)上無(wú)法實(shí)現(xiàn)認(rèn)證抵扣。所以，想問(wèn)如何操作，才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

您好，根據(jù)您的敘述，貴公司10月已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

你好！自然人去稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，合同約定每月開具一次，但我方稅務(wù)局規(guī)定自然人去稅務(wù)局每年只能代開3次發(fā)票，這樣自然人去稅務(wù)局開了一張6萬(wàn)元的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票（6個(gè)月合在一起開了一次），企業(yè)為個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，減除費(fèi)用、專用扣除、專項(xiàng)附加扣除是按一個(gè)月扣除？還是分6個(gè)月申報(bào)代扣代繳，扣除6個(gè)月的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定：“第十四條　個(gè)人所得稅法第六條第一款第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第六項(xiàng)所稱每次，分別按照下列方法確定：

　　您好，單位支付我10000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，我去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，支付了增值稅291元，城建稅及附加17.5元，我的所得僅9691.5元，請(qǐng)問(wèn)支付單位按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，是按照10000元為基數(shù)（10000×（1-20%）×20%），還是按照9691.5元為基數(shù)（9691.5×（1-20%）×20%）？

勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入。

　　您好，單位支付我10000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，我去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，支付了增值稅291元，城建稅及附加17.5元，我的所得僅9691.5元，請(qǐng)問(wèn)支付單位按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，是按照10000元為基數(shù)（10000×（1-20%）×20%），還是按照9691.5元為基數(shù)（9691.5×（1-20%）×20%）？　　

勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入。

請(qǐng)問(wèn)在陜西范圍內(nèi)，供水規(guī)模在1000立方米/天或者供水對(duì)象1萬(wàn)人以下，并由企事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)的農(nóng)村人口生活用水供水工程，其水資源稅是否征收？

如果征收，稅額標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？

     根據(jù)《陜西省地方稅務(wù)局 陜西省水利廳 陜西省財(cái)政廳關(guān)于發(fā)布《陜西省水資源稅征收管理辦法（試行）》的公告》：第十一條  下列情形，予以免征或者減征水資源稅： 

    （一）規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅；

我公司是一家鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，2015年上半年就已經(jīng)停產(chǎn)，人員全部遣散，一直未從事任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2017年經(jīng)人民法院公告進(jìn)入破產(chǎn)程序，目前還未最終完成。根據(jù)河北省稅務(wù)局2019年4號(hào)《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，第一條  困難減免稅情形  第三款  依法進(jìn)入破產(chǎn)程序，土地閑置未用的； 我公司依據(jù)上述條款提請(qǐng)了減免稅申請(qǐng)，但公司2015年之前從事的是鋼鐵生產(chǎn)行業(yè)，不屬于國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。請(qǐng)問(wèn)：我公司2018年是否符合申請(qǐng)房產(chǎn)稅及土地使用稅減免稅條件呢？謝謝！

房地產(chǎn)企業(yè)向政府部門支付的“城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)”同時(shí)取得了省級(jí)以上財(cái)政部門監(jiān)制的財(cái)政收據(jù)，是否可以按照財(cái)稅2016年140號(hào)文件中“向政府部門支付的土地價(jià)款”在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中從銷售額中扣除？

    根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定：“七、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(三)項(xiàng)第 10點(diǎn)中“向政府部門支付的土地價(jià)款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。

我司為房地產(chǎn)企業(yè)，在房產(chǎn)銷售過(guò)程中涉及個(gè)人推介業(yè)務(wù)（自然人推薦客戶來(lái)我司購(gòu)買房產(chǎn)，我司與其結(jié)算傭金），我司代扣個(gè)人所得稅。

   我司是否可以按照：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見稿）》第（五）條 第4款  個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得,一般是指有穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、持續(xù)經(jīng)營(yíng)且不是獨(dú)立的個(gè)人活動(dòng)而取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事勞務(wù)活動(dòng)而取得的所得。因此，個(gè)人取得傭金收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人依照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)發(fā)布）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

目前在漳州市長(zhǎng)泰全職上班，這里沒有繳納社保。在廈門繳納過(guò)7年社保至2017年。因?yàn)橛性趶B門兼職一些工作，可否在讓兼職的公司在廈門當(dāng)?shù)貛臀依U納社保。謝謝

根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)條例，個(gè)人和用人單位之間只要形成勞動(dòng)關(guān)系，為其提供有償勞動(dòng)，用人單位就應(yīng)與個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同，為其辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，若個(gè)人與漳州的企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)由漳州的企業(yè)辦理社保參保繳費(fèi)。

企業(yè)委托外單位審計(jì)人員開展審計(jì)業(yè)務(wù)，合同約定由企業(yè)報(bào)銷審計(jì)人員的住宿費(fèi)，并且酒店開具了增值稅專用發(fā)票給企業(yè)，是否可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定："下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);　　(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。"　　二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。　　(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?！　?三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?！　?四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)　　(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！　〖{稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程?！　?六)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。　　(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施?！　?......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。"