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即將上線(xiàn)的增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)輔導(dǎo)期一般納稅人勾選抵扣有哪些影響，具體操作有什么變化

您可登陸國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，在“首頁(yè)—>新聞動(dòng)態(tài)—>專(zhuān)題專(zhuān)欄—>增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版”欄目查看相關(guān)操作手冊(cè)。

   一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，第八條  稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證?！?/p>

我公司是生產(chǎn)鎢的老礦山，請(qǐng)問(wèn)是否可以享受衰竭期礦山減證30%資源稅嗎？可以的話(huà)從什么時(shí)候可以享受？?jī)?yōu)惠政策文件號(hào)是多少，謝謝

1.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅改革具體政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕54號(hào)）三、關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策及管理 (二)對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。衰竭期礦山是指剩余可采儲(chǔ)量下降到原設(shè)計(jì)可采儲(chǔ)量的20%(含)以下或剩余服務(wù)年限不超過(guò)5年的礦山，以開(kāi)采企業(yè)下屬的單個(gè)礦山為單位確定；2.該政策從2016年5月9日文件發(fā)布之日起施行。

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第十九號(hào)）第一條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)（以下統(tǒng)稱(chēng)應(yīng)稅車(chē)輛）的單位和個(gè)人，為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

第四條　車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為百分之十。

第五條　車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算。

第六條　應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照下列規(guī)定確定：

　?。ㄒ唬┘{稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款；

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第39號(hào)）規(guī)定：“二、企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股征稅問(wèn)題       因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按以下規(guī)定處理：    （一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。......（二）依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股?！?/p>

你好，發(fā)票銷(xiāo)貨方和購(gòu)買(mǎi)方都已經(jīng)做賬，藍(lán)票退不回來(lái)。發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已經(jīng)將銷(xiāo)售折讓從銷(xiāo)售款中扣除，并開(kāi)具收據(jù)給銷(xiāo)貨方，現(xiàn)在銷(xiāo)貨方需要開(kāi)具銷(xiāo)售折讓的紅字普通發(fā)票，除了雙方簽訂協(xié)議折讓的合同、收款收據(jù)、還有購(gòu)貨方提供的無(wú)法退回藍(lán)票的情況說(shuō)明外，是否就可以開(kāi)具銷(xiāo)售折讓的紅字普通發(fā)票。紅字普通發(fā)票是否按原藍(lán)票中的對(duì)應(yīng)產(chǎn)品依次沖折讓?zhuān)€是按原藍(lán)票直接沖折讓金額就可以。麻煩回復(fù)，謝謝

　 根據(jù)《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

（1）按照財(cái)稅【2009】27號(hào)文規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。請(qǐng)問(wèn)目前是否依然在執(zhí)行這條規(guī)定？

（2）個(gè)人工資所得稅的計(jì)算公式中所涉及到的應(yīng)發(fā)工資是否應(yīng)該包含補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)？某單位將企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)總額按職工總額的4%提取后再按企業(yè)員工人數(shù)平均分?jǐn)偟皆碌贸龅臄?shù)額加到員工的應(yīng)發(fā)工資中去計(jì)算職工的個(gè)人所得稅，這種做法符合有關(guān)規(guī)定嗎？若符合，請(qǐng)指出符合哪項(xiàng)規(guī)定？

針對(duì)第一問(wèn)：目前仍在執(zhí)行。

甲公司是一家工程類(lèi)公司，沒(méi)有資質(zhì)，現(xiàn)和一家有資質(zhì)的公司組成一個(gè)聯(lián)合體，聯(lián)合中標(biāo)了一個(gè)工程項(xiàng)目，聯(lián)合體協(xié)議中載明：由甲方負(fù)責(zé)籌集資金、制作資料、采購(gòu)材料，開(kāi)據(jù)發(fā)票，由由資質(zhì)的那家公司進(jìn)行施工，

請(qǐng)問(wèn)：甲公司可以對(duì)準(zhǔn)發(fā)包方開(kāi)據(jù)發(fā)票嗎？甲方對(duì)準(zhǔn)發(fā)包方開(kāi)據(jù)合同全額發(fā)票，由由資質(zhì)的那家公司給甲方開(kāi)據(jù)施工發(fā)票，這樣操作可以嗎？

     一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改＜中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法＞的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

我公司員工因公出差深圳，通過(guò)網(wǎng)上訂購(gòu)住宿服務(wù)（如攜程網(wǎng)等），第三方公司開(kāi)具給了“*經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*代訂房費(fèi)”內(nèi)容的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司是否能夠按差旅費(fèi)住宿抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

現(xiàn)答復(fù)如下：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

我司于煙臺(tái)市有一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，地下車(chē)位根據(jù)土地出讓合同不計(jì)容積率、無(wú)產(chǎn)權(quán)；在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中以出售使用權(quán)形式進(jìn)行銷(xiāo)售。

請(qǐng)問(wèn)可否適用2009年31號(hào)文約定，"利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理?！保瑢⑵涑杀痉?jǐn)傊恋厣嫌?jì)容可售產(chǎn)品中。后續(xù)銷(xiāo)售車(chē)位時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)收入，不再結(jié)轉(zhuǎn)成本

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定：第三十三條 企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。