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在開具增值稅專用發(fā)票時(shí) 抵扣聯(lián)發(fā)票章加蓋不清楚 是需要作廢（紅沖）重新開具還是可以在一旁加蓋一枚清晰地章

   一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定，第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。 

    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十八條規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

今年12月我實(shí)名舉報(bào)了一家房地產(chǎn)拒開發(fā)票偷漏稅行為，經(jīng)我們轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)核算查出后，我詢問按照相關(guān)規(guī)定，是否應(yīng)該給我已相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。我們稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)：現(xiàn)在舉報(bào)都沒有獎(jiǎng)勵(lì)了。疑問--國家是鼓勵(lì)大家積極參與舉報(bào)偷漏稅行為的，并有相應(yīng)的文件獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)致。為什么我們新鄉(xiāng)市沒有？？

　　一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正）第十三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

 公司通過自查，發(fā)現(xiàn)由于對(duì)土地使用稅法規(guī)理解不到位，對(duì)于公司名下的住宅不知道需要交納土地使用稅，現(xiàn)想去稅局補(bǔ)交，請(qǐng)問其中是否涉及滯納金和罰款，如何計(jì)算，相關(guān)條文規(guī)定是？謝謝！

   根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》2018年第28號(hào)公告，第九條，對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

  這一條例中只是列明了收款憑證才需要列明收款單位的身份證。那么我們公司的員工食常，員工去買菜回來后，自制的內(nèi)稅憑證，就是羅列當(dāng)天所購菜品及金額，是否就可以在稅前扣除？畢竟小攤小販也不可能去給你報(bào)個(gè)身份證號(hào)碼。

稅務(wù)總局代開的發(fā)票蓋的發(fā)票專用章沒有稅號(hào)，上環(huán)是稅務(wù)局名稱，中間是代開發(fā)票專用章的字樣，下方只有一個(gè)（序號(hào)），這樣可以收嗎

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章即可。

文件依據(jù)： 

根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》規(guī)定：“第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定

……

四、增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開的特殊情況除外)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章?！?/p>

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》2018年第28號(hào)公告，第九條，對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

  這一條例中只是列明了收款憑證才需要列明收款單位的身份證。那么我們公司的員工食常，員工去買菜回來后，自制的內(nèi)稅憑證，就是羅列當(dāng)天所購菜品及金額，是否就可以在稅前扣除？畢竟小攤小販也不可能去給你報(bào)個(gè)身份證號(hào)碼。

雇主責(zé)任險(xiǎn)投保人是企業(yè)，若員工出了意外可以收到醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助和津貼。購買這種保險(xiǎn)如果開了增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。因此，如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如用于上述不得抵扣范圍或沒有取得合法的扣稅憑證的，則不可抵扣。如無法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。

我們公司是做大型發(fā)電站電力設(shè)備檢修的，請(qǐng)問我這是屬于什么稅種，是修理修配勞務(wù)增值稅13%稅率還是工程服務(wù)9%稅率

工程服務(wù)，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺(tái)的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。

我們公司有幾個(gè)人借調(diào)到上級(jí)公司工作（我們是他們的控股子公司），但是這幾個(gè)人每個(gè)月在我們這邊發(fā)工資，只是獎(jiǎng)金比之前借調(diào)前低了，每個(gè)月我們也正常報(bào)個(gè)稅。這個(gè)月上級(jí)公司給這些人員打了一筆獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金打到公戶上（作為借調(diào)那邊工作完成的項(xiàng)目獎(jiǎng)），公戶這筆獎(jiǎng)金如果我們發(fā)放給這幾個(gè)人是否需要交個(gè)稅，由誰代扣呢？

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》：第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

    因此由子公司進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅。

您好，我是一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，項(xiàng)目是新項(xiàng)目適用一般計(jì)稅。請(qǐng)問，我們?cè)谧鐾恋卦鲋刀惽逅銜r(shí)，收入是按以下哪種方法確定：1、含稅金額/(1+稅率）換算的不含稅金額；2、（含稅金額-扣除土地成本后計(jì)算出來的應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅）計(jì)算的不含稅金額。

如果采用第一種方法確認(rèn)收入，那么土地出讓金是否需要也按相同的稅率換算成不含稅成本？

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號(hào)）規(guī)定，一、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問題  土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。