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根據(jù)財(cái)稅[2008]1號(hào)文第二條第（二）款：對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

請(qǐng)問，如果投資者（有限公司）從私募證券投資基金分配中取得的收入，是否征收企業(yè)所得稅？

如果征收，依據(jù)是什么？

根據(jù)財(cái)稅[2008]1號(hào)文第二條第（二）款：對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。私募證券投資基金問題有待進(jìn)一步調(diào)研研究。

我們公司為其他公司來我們公司視察的客戶提供機(jī)票，住宿等的報(bào)銷。我們公司定性為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。客戶公司派來的這些個(gè)人沒有對(duì)我公司提供勞務(wù)等，只是他們公司向我們公司購買貨物。請(qǐng)問這些個(gè)人的機(jī)票等需要并入他們的個(gè)人所得，由我公司代繳個(gè)人所得稅么？

參考《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，按“偶然所得”征稅

為什么分公司申報(bào)第三季度企業(yè)所得稅的時(shí)候不能享受小微企業(yè)政策？填進(jìn)去收入，申報(bào)系統(tǒng)是否是小微企業(yè)自動(dòng)選擇為否.

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定：“二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4?！?、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！?/p>

　　一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號(hào))第二十九條第二款規(guī)定：“賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！?/p>

　　二、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)) 規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條 開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀?！?/p>

    定期定額戶申報(bào)流程說明

    為減輕納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)，我省對(duì)核定銷售額在10萬元以下的定期定額戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一對(duì)增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅按照核定的稅款進(jìn)行批量扣款。如果您在一季度實(shí)際銷售收入未超過核定銷售額，無需再自行申報(bào)。

    核定銷售額10萬元以下的納稅人，如果實(shí)際銷售收入超過核定銷售額的，需要納稅人自行進(jìn)行更正或者補(bǔ)充申報(bào)。其中，增值稅使用申報(bào)更正功能進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表更正，其他稅費(fèi)使用定期定額戶自行申報(bào)功能進(jìn)行申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出批扣時(shí)已繳稅款。目前，我省電子稅務(wù)局已經(jīng)提供以上功能，您可以通過電子稅務(wù)局申報(bào)更正、定期定額戶自行申報(bào)模塊進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。

我們公司主要經(jīng)營范圍是：清潔服務(wù)，承接園林綠化工程，四害防治工程 ，室內(nèi)空氣治理工和程，城市垃圾清掃，收集，運(yùn)輸服務(wù)，物業(yè)管理，綠化管理。我們公司屬于疫情期間免稅企業(yè)嗎？

答復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）的規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。因此，納稅人應(yīng)根據(jù)上述文件的具體范圍判斷是否符合免征增值稅政策。詳細(xì)建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“首頁—>政策文件—>政策法規(guī)庫”欄目查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。如無法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！

 請(qǐng)問對(duì)于外商投資企業(yè)股東股息、紅利所得是否征收個(gè)人所得稅?

答復(fù)如下:
    1.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第一條　在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
　　在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”
    2.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）規(guī)定：“第三條　除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：……（五）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。”
    符合以上文件規(guī)定的外商投資企業(yè)股東股息、紅利所得應(yīng)依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

你好，公司團(tuán)建費(fèi)用算不算福利費(fèi)？要不要交個(gè)稅？請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)政策依據(jù)，謝謝。

答復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第四款和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條的規(guī)定：福利費(fèi)免納個(gè)人所得稅。這里 所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)； 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》 國稅發(fā)〔1998〕155號(hào) 文件規(guī)定： 下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅： 

 你好，公司年會(huì)差旅費(fèi)、住宿費(fèi)支出算不算福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)要不要轉(zhuǎn)出？，請(qǐng)?zhí)峁┱咭罁?jù)，謝謝。

答復(fù)如下：
     根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定："下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);　　......"　　根據(jù)貴司描述，若進(jìn)項(xiàng)稅額用于集體福利，則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

 您好！我們單位2019年發(fā)給我兩筆獎(jiǎng)金，一個(gè)在2019年1月份，單位按全年一次性獎(jiǎng)金代扣了個(gè)稅；第二筆在2019年7月份，單位按當(dāng)月工資收入代扣了個(gè)稅。我現(xiàn)在的問題是：現(xiàn)在進(jìn)行年終個(gè)稅匯算清繳時(shí)，我能否將1月份領(lǐng)的的年終獎(jiǎng)并入年度綜合所得報(bào)稅，而把7月份獎(jiǎng)金做為全年一次性獎(jiǎng)金報(bào)稅？在個(gè)稅申報(bào)app上怎么操作？

答復(fù)如下：
    年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得；經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，依法均不納入綜合所得計(jì)稅。
同時(shí)，按照《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)，如選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入，等等。
需要補(bǔ)充說明的是，納稅人若在2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)是單獨(dú)計(jì)算納稅的，年度匯算時(shí)也可選擇并入綜合所得計(jì)算納稅。
     個(gè)人所得稅APP暫時(shí)沒有出臺(tái)個(gè)人所得稅匯算清繳功能，建議3月1日后再查詢個(gè)人所得稅APP操作手冊(cè)。