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您好，我公司是一家房開企業(yè)，準(zhǔn)備發(fā)包施工圖設(shè)計(jì)服務(wù)和工程監(jiān)理服務(wù)，我公司能否和施工圖設(shè)計(jì)企業(yè)的總公司簽訂合同，合同中約定由施工圖設(shè)計(jì)企業(yè)的分公司提供具體服務(wù)，產(chǎn)生的服務(wù)款項(xiàng)由我公司轉(zhuǎn)入施工圖設(shè)計(jì)企業(yè)分公司的賬戶，由施工圖設(shè)計(jì)企業(yè)分公司開具增值稅專用發(fā)票供我公司入賬和抵扣，因?yàn)槲矣锌吹健秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第11號，該公告中提到建筑企業(yè)可以這樣來操作，不知能否適用于施工圖設(shè)計(jì)企業(yè)和工程監(jiān)理企業(yè)？麻煩解答一下，謝謝！

我們公司在18年確認(rèn)了一筆壞賬損失計(jì)入營業(yè)外支出，因壞賬證據(jù)不齊全，在18年度企業(yè)所得稅稅前納稅調(diào)增處理。但這筆壞賬于19年度收回了，這筆收回的壞賬在19年度的企業(yè)所得稅匯算時(shí)能否納稅調(diào)減處理？不能話我們在18年納稅調(diào)增在實(shí)質(zhì)上不是多交稅了？

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。” 因此，該筆收回的壞帳應(yīng)確認(rèn)為2018年的收入。                              　　　　　　　　　　　　 　

1. 自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端采集完專項(xiàng)附加信息后，再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)，為何沒有顯示贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除金額？ 2.老板季度預(yù)交個(gè)人所得稅，生產(chǎn)經(jīng)營所得跳出來沒有老板信息，而且我們明明是查賬征收，信息跳出來是核定征收。

1、正常工資薪金表中專項(xiàng)附加扣除金額可以自行手工填寫，也可以選擇需要預(yù)填的人員范圍，然后點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照已采集的專項(xiàng)附加扣除信息計(jì)算出可扣除金額。  2、關(guān)于征收方式，請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或核實(shí)。

  根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條　下列項(xiàng)目免征增值稅：

　　(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：

　　（一）第一款第（一）項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。

　　農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。

請問一下，公司員工出差給予的每天固定伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，員工要不要提供發(fā)票，是否免征個(gè)人所得稅？有沒有固定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是不需要發(fā)票且免征個(gè)稅？國稅發(fā)[1994]089號關(guān)于“差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助”還有效嗎，是否適于”出差的固定伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼“？謝謝！

  一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，不予計(jì)征個(gè)人所得稅。

    二、上述差旅費(fèi)津貼是指按照或參照《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（廈財(cái)行[2014]25號）規(guī)定的限額發(fā)放的伙食費(fèi)、公雜費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等）。

醫(yī)院開具帶財(cái)政廳監(jiān)制章的門診收據(jù)能作為做賬依據(jù)嗎？如果可以的話，收據(jù)上必須帶單位名嗎，個(gè)人名的能在單位報(bào)銷么

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》第八條規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

我公司于2018年7月份招用一名自主就業(yè)退役士兵，簽訂了10年期合同。該職工以前年度未享受其他優(yōu)惠政策。按照財(cái)稅【2019】21號文第二條規(guī)定：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。同時(shí)，第六條規(guī)定：本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日-2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可 繼續(xù)享受至3年期滿為止。因?yàn)樵撀毠ぴ?018年7月入職，自簽訂合同當(dāng)月起的3年為2018年7月-2021年7月，請問：企業(yè)能夠享受到3整年的稅收優(yōu)惠？如果可以的話，優(yōu)惠期是2018年7月-2021年7月，還是2019年1月-2021年12月？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）第一條的規(guī)定：“居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》（附件1）：

　　（一）在本公告施行之日，居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上；

　?。ǘ┰诒竟媸┬兄蘸螅用衿髽I(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過10%的狀態(tài)；

員工出差原機(jī)票費(fèi)用1000元，后面因?yàn)楦暮炄掌诎l(fā)生費(fèi)用195元，這195元單獨(dú)取得了電子行程單，請問這個(gè)行程單可以用于抵扣嗎？

    根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：1、代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。2、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。因此，如為納稅人出現(xiàn)上述文件規(guī)定情形，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。