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 疫情防控期間，影院同其他娛樂場所一樣，關(guān)門停業(yè)，開門營業(yè)時(shí)間無法確定。在此期間，影院放映取得的票房收入可否享受免征增值稅優(yōu)惠政策？

答復(fù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

我公司為餐飲業(yè)一般納稅人，經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策

的公告》（2020年第8號(hào)）免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。如我司1月份銷售額100萬元（未稅），其中已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票20萬，80萬未開具發(fā)票，請(qǐng)問我在辦理2月份辦理納稅申報(bào)，在填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的免稅行次時(shí)，銷售額欄次應(yīng)該如何填寫，是填寫價(jià)稅合計(jì)金額，還是未稅金額？

回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）附件2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明》規(guī)定：“

 你好，2019年6月24日在貴局的微信公眾號(hào)“安徽稅務(wù)”看到“餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、私車公用等9個(gè)常見個(gè)稅問題”，其中關(guān)于通訊費(fèi)和交通費(fèi)的個(gè)稅問題中有如下描述：“員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅”；“給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅”，請(qǐng)問這個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)”所述的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少？是企業(yè)制定的管理制度，還是稅局有具體的標(biāo)準(zhǔn)？

答復(fù)如下:
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第二條規(guī)定：“個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。
　　公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案?！?br/>　　安徽省公務(wù)交通補(bǔ)貼扣除標(biāo)準(zhǔn)參考《安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告》（安徽省地方稅務(wù)局公告2016年第1號(hào)）文件。

員工未與公司簽訂租賃合同，員工偶爾開自己的車去外地出差，期間產(chǎn)生的高速通行費(fèi)和油費(fèi)能否報(bào)銷及稅前扣除？

答復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！鄙鲜銮闆r，未簽訂租賃合同的，無法判斷具體是個(gè)人使用的費(fèi)用支出還是單位使用發(fā)生的費(fèi)用支出，不予稅前扣除。

 廈門稅務(wù)微信公眾號(hào)2月19發(fā)《國務(wù)院常委會(huì)：階段性減免企業(yè)社保費(fèi)..》，請(qǐng)問如何申請(qǐng)企業(yè)2-6月份社保減免呢？

答復(fù)如下：
按照國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定的階段性減免企業(yè)社保費(fèi)有關(guān)精神，有關(guān)部門近期將出臺(tái)減免大中小微企業(yè)社保費(fèi)的具體實(shí)施辦法。為避免繳納后再退費(fèi)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，建議參保企業(yè)暫不申報(bào)繳納2020年2月份社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，待有關(guān)部門出臺(tái)相關(guān)實(shí)施辦法后，我局將及時(shí)發(fā)布通知公告。另，對(duì)受疫情影響導(dǎo)致面臨暫時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營困難、確實(shí)無力足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，可繼續(xù)提交緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)。

我公司是一個(gè)生產(chǎn)大米的企業(yè)，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)大米，請(qǐng)問免稅流程是什么？

答復(fù)如下： 

    1.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))規(guī)定：“一、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　二、企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

 自然人從事生活服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，享受2020年8號(hào)文的免征增值稅的政策嗎？
——文“五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。”

答復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。另外，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）的規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。因此，如納稅人符合上文所述免征增值稅情形的，可按規(guī)定享受免征優(yōu)惠；如不符合，則不可以。納稅人應(yīng)根據(jù)上述文件的具體范圍判斷是否符合免征增值稅政策。

生活服務(wù)業(yè)一般納稅人可以在2020年2月申報(bào)所屬期1月增值稅時(shí)，1月開具的增值稅專用發(fā)票仍按正常納稅申報(bào)、1月開具增值稅普通發(fā)票享受免稅申報(bào)（對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額還可以加計(jì)抵減15%，請(qǐng)問這樣操作可以么？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）　三、生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已按照15%計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下： 

 在網(wǎng)上申請(qǐng)了延期申報(bào)稅款，已經(jīng)好幾天了還未通過，請(qǐng)問要在多少個(gè)工作日之內(nèi)會(huì)通過？

答復(fù)如下:
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)，自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個(gè)工作日。
延期繳納稅款辦理時(shí)限提速至 10 個(gè)工作日。
具體建議與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步核實(shí)。