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開發(fā)項目的土地構(gòu)成為二部分一部費為通過招拍掛方式下購買的出讓用地，另一部分為幫助政府拆遷還房的劃撥用地，同時房屋以劃撥方式還給老百姓，同時約定如果老百姓要改變土地性質(zhì)，由拆遷戶自行補繳出讓金和契稅。請問契稅的計稅依據(jù)是否可以按出讓合同約定的成交價格和支付給老百姓的各種拆遷補償費的合計金額作為計稅基礎(chǔ)？

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例細則》（財法字[1997]52號）第十一條：“以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅。其計稅依據(jù)為補繳的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。”

你好，敝司是一家住宿企業(yè)，請問敝司1月開具5萬的增值稅專用發(fā)票，在2月因為疫情不能及時開具增值稅紅字發(fā)票，按估計，應該在3月才能開具增值稅紅字發(fā)票，請問，敝司在1月是按應稅申報上去，在2月和3月增值稅申報表該如何對應填寫？敝司想在2月申報表中：附表一，未開具發(fā)票6%的填寫負數(shù)5萬，在未開具發(fā)票免稅項目填寫53000的數(shù)據(jù)，然后在對應減免增值稅填寫免稅金額53000.另外3月申報表填寫申報表的時候，在附表一，增值稅6%的專票部分填寫-50000，在未開具6%填寫50000，在開具普通發(fā)票免稅項目填寫53000，在未開具免稅項目填寫-53000.然后減免增值稅申報表不用寫。請問這樣填寫正確嗎？另外免稅金額是寫合同金額53000還是不含稅的50000呢？

 你好，敝司是一家運輸公司，按規(guī)定運輸疫情所需物資是免增值稅的，但是我們還是有應稅項目，那我們車輛發(fā)生的油費過路費還有汽車維修費等這些原本可以抵扣的進項，如果敝司可以區(qū)分使用在應稅還是免稅項目的金額，貴局是如何來來認定企業(yè)區(qū)分項目的準確性？還有如果企業(yè)不能區(qū)分，又該如何處理？謝謝！

答復如下：
    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
    不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
    主管稅務機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算?！?/p>

小明是獨生子女，母親再婚后與繼父育有一子，父親與繼母結(jié)婚后未生育，繼母的孩子與父親不形成法律擬制血親關(guān)系，只存在名義關(guān)系。這種再婚后兩個家庭，三個孩子的情況，三個孩子各自應該如何扣除？

回復如下：

根據(jù)《國務院 關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）

第七章　贍養(yǎng)老人

第二十二條　納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

 現(xiàn)在申報表沒有體現(xiàn)任何減免信息，申報截止日期是否和增值稅一致？

回復如下：
階段性減免社會保險費期間，符合減免條件的單位，免填單、免申請，在核定繳費環(huán)節(jié)自動享受階段性減免社會保險費政策。同時，企業(yè)如實申報繳費基數(shù)、適用費率，要繼續(xù)履行好代扣代繳職工個人繳費的義務，據(jù)實辦理增員、減員等狀態(tài)變更，按規(guī)定進行社保費申報。各地人社、醫(yī)保、稅務部門將提前做好信息系統(tǒng)準備，方便企業(yè)精準享受減免政策，嚴格按照核定的應繳費額扣除減免費款后進行繳費。

我公司是一家產(chǎn)銷型企業(yè)，外購成品銷售給國內(nèi)貿(mào)易公司 。貿(mào)易公司因出口退稅需要，要求開給他的專票不要填寫規(guī)格型號，這樣合規(guī)嗎？供應商給我公司的是有寫規(guī)格型號的。

答復如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的規(guī)定，專用發(fā)票應按下列要求開具：(一)項目齊全，與實際交易相符；(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。因此，收款方開具發(fā)票，填寫項目應齊全，填寫內(nèi)容應真實。不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位和個人有權(quán)拒收。上述回復僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

我司是餐飲企業(yè)，我司賣的早餐牛奶、飲料是否適用2020年第8號文，免征增值稅？

答復如下：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）的規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。另外，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附錄《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，生活服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動。因此，納稅人應根據(jù)上述文件的具體范圍判斷是否符合免征增值稅政策。

 湖北省受疫情影響，社保費（除養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項外）無法按時繳納，是否需要申請延期繳納？如果需要申請，請問步驟是什么？

回復如下：
參保單位向社保經(jīng)辦機構(gòu)提出緩繳申請，并按當?shù)厝松?、醫(yī)保部門的要求提供相關(guān)資料。企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的緩繳由人社部門審批，職工醫(yī)保的緩繳由醫(yī)療保障部門審批。

不知道之前辦理稅務登記注冊的是誰的信息，哪個號碼，不知怎么辦理實名認證？

回復如下：

根據(jù)《國家稅務總局湖北省稅務局關(guān)于實行實名辦稅的公告》（國家稅務總局湖北省稅務局公告2018年第3號）文件第四條規(guī)定，辦稅人員、特定法定代表人應按照本公告的要求到稅務機關(guān)辦稅服務廳現(xiàn)場采集或通過互聯(lián)網(wǎng)等方式進行身份信息采集。

第五條規(guī)定，辦稅服務廳現(xiàn)場開展實名信息采集的，辦稅人員出示本人身份證件、加載統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人登記證件或者加蓋納稅人印章的登記證件復印件（未領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼登記證件的出示稅務登記證副本，以下簡稱“登記證件”）；特定法定代表人出示本人有效身份證件，稅務機關(guān)現(xiàn)場采集其實名信息，并記錄其與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

 湖北省免征社保費，是只免征養(yǎng)老，失業(yè)，工傷三項，還是免征全部。

回復如下：
根據(jù)《省人力資源和社會保障廳 省財政廳 國家稅務總局湖北省稅務局關(guān)于我省延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》（鄂人社發(fā)〔2020〕29號）文件第一條規(guī)定，我省對中小微企業(yè)免征三項社會保險單位繳費部分的政策，執(zhí)行到2020年12月底。有雇工的個體工商戶以單位方式參保的，參照執(zhí)行。
第二條規(guī)定，我省對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）免征三項社會保險單位繳費部分的政策，執(zhí)行到2020年6月底。
第三條規(guī)定，受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的參保單位，可緩繳不超過6個月的社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。緩繳條件、批準權(quán)限、辦理程序等具體辦法，由省人社廳商相關(guān)部門另行制定。
根據(jù)《湖北省醫(yī)療保障局 湖北省財政廳 國家稅務總局湖北省稅務局關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的通知》（鄂醫(yī)保發(fā)〔2020〕16號）文件第二條規(guī)定，明確減征期限：統(tǒng)籌基金累計結(jié)存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，減征期限為5個月；可支付月數(shù)小于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，減征政策由當?shù)厝嗣裾贫ā?br/>第七條規(guī)定，減征起始月份為2020年2月，減征期限內(nèi)已按正常費率繳納職工基本醫(yī)療保險費的，按照我省社會保險費退費的有關(guān)規(guī)定辦理退費或抵繳。