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增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)的抵扣勾選統(tǒng)計(jì)和簽名確認(rèn)等流程，對于輔導(dǎo)期納稅人需要先認(rèn)證后稽核比對取得通知書才能抵扣的規(guī)定，有無影響，有哪些影響？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）規(guī)定,第七條　輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！谑l　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人。輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。……

你好，我的房子買的時(shí)候沒有交契稅，現(xiàn)在賣出需要交契稅，請問個(gè)人所得稅是按20%交還是按對納稅人未能提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)采取核定征收，購房個(gè)人所得稅稅率暫定為計(jì)稅價(jià)格的1％這一條規(guī)定交總價(jià)的1%？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）三、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類型、住房平均價(jià)格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

10年注冊的個(gè)體工商戶，按時(shí)上報(bào)和上交稅款。19年10月無法領(lǐng)取發(fā)票，但代開發(fā)票還能審核通過，正常開具。無法領(lǐng)取原因是11年未交城市建設(shè)等的附加稅。一，所謂的系統(tǒng)監(jiān)管監(jiān)控，19年去追查11年的事，有相關(guān)的條款規(guī)定？二，11年到19年10月稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)部門都在做什么？是為了多收取滯納金？三，滯納金的收取有無相關(guān)規(guī)定，有無惡意區(qū)分？

如果對于征稅行為有異議可根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第39號(hào)）文件規(guī)定向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

無錫總公司購買一批原材料和勞保用品，50%調(diào)撥給常州分公司，按采購價(jià)結(jié)算，總公司和分公司都是一般納稅人，各自在無錫和常州交納增值稅，企業(yè)所得稅在總公司無錫交納。請問無錫總公司調(diào)撥給常州分公司的原材料和勞保是否發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，總公司是否開具增值稅發(fā)票給分公司？

根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào)）

第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　?。ㄈ┰O(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

我是2017年溫江貸款購房，當(dāng)時(shí)開發(fā)商在7月份開具了首付付款收據(jù)，并在銀行申請了住房貸款，開發(fā)商到2019年10月才給我們開具增值稅發(fā)票，稅率是10%。請問一下，開發(fā)商的這種做法是否合理？開發(fā)商是否應(yīng)當(dāng)在2017年給我們開增值稅發(fā)票并繳納增值稅。由于增值稅率從2017年的11%下調(diào)到9%，開發(fā)商這種做法是否意味著延遲了2年的時(shí)間繳納增值稅？有沒有逃稅的嫌疑？是不是意味著作為購房者我們多繳納了契稅。煩請貴局解答一下，謝謝

   根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》國務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過第十九條  增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

您好！

對于航空運(yùn)輸電子客票行程單，有以下幾個(gè)問題向您咨詢：

1.行程單可作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍，那么行程單是否可適用關(guān)于發(fā)票的所有規(guī)定？（比如刑法的虛開發(fā)票的罪名等，是否也同樣適用于行程單）；行程單作用是相當(dāng)于普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票？

2.如果我們公司通過票務(wù)代理公司（稱A公司）來買飛機(jī)票，A向我們出具了假的行程單，我們在不知情的情況下拿著作了抵扣，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)行程單是A自己偽造的，我們應(yīng)該是要補(bǔ)稅，但是否需要另外交納滯納金或承擔(dān)行政處罰？（之前查到關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，可以不作處罰，但現(xiàn)在的情況是“偽造”而非“虛開”，所以想確認(rèn)有沒有類似的規(guī)定）

1、 我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)A項(xiàng)目由兩個(gè)住宅地塊構(gòu)成（大地塊和小地塊），其中大地塊申請綠色生態(tài)小區(qū)并通過評價(jià)，小地塊未申請，2019年大地塊銷售收入占公司收入總額的比例為75%，小地塊收入占比23%，利息等其他收入占比2%，請問2019年所得稅匯算清繳，是否公司可按照西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率15%計(jì)算繳納所得稅？

  根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）文件規(guī)定：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，上述鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。

ETC預(yù)付充值2萬，開具ETC預(yù)付卡充值2萬發(fā)票，是否需要憑借消費(fèi)記錄來將預(yù)付卡轉(zhuǎn)費(fèi)用,這樣才能進(jìn)行所得稅匯算稅前扣除。如果19年金額未使用完，明年20年是否還能憑借19年的預(yù)付款發(fā)票以及20年的消費(fèi)記錄，將剩余預(yù)付款轉(zhuǎn)為費(fèi)用，能否在進(jìn)行20年所得稅匯算時(shí)候做稅前扣除？

   一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）規(guī)定，三、單用途商業(yè)預(yù)付卡（以下簡稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。……四、支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（以下稱“多用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。……

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定：：“一、財(cái)政性資金

　　(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　(二)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。”

　　本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。

您好，我司是獨(dú)資小公司，目前就我自己在獨(dú)立運(yùn)營，主要是做亞馬遜平臺(tái)的，（從國內(nèi)購買產(chǎn)品，分批次發(fā)往亞馬遜美國倉庫，產(chǎn)品在亞馬遜平臺(tái)被客戶訂購，類似京東）因此我司只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有出項(xiàng)的票據(jù)，我咨詢過記賬公司，她們沒有處理過這種情況也不知道該如何申報(bào)處理，請問應(yīng)該如何記賬，如何申報(bào)，如何核算交稅？公司雖小但也明白納稅的責(zé)任，希望您能夠幫我解答，非常感謝?。。?/p>

上述業(yè)務(wù)建議參考跨境電子商務(wù)零售相關(guān)稅收政策，具體文件依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕96號(hào)）、國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局　廈門市財(cái)政局　廈門市商務(wù)局關(guān)于發(fā)布《跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物免稅管理辦法（試行）》的公告（廈稅公告2018年第28號(hào)）