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    根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》【國稅發(fā)〔1994〕89號】十九條規(guī)定：關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)分問題

　　工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）文件第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

你好，我司是一家游戲開發(fā)公司，主營業(yè)務為將開發(fā)出來的游戲授權給第三方游戲運營公司運營（第三方游戲運營公司可以使用該游戲著作權的相關權利，包括再轉授權給第三方的權利，但是該游戲著作權所有人始終都為我司），我司按照合同約定取得一定的分成收入，就該分成收入，我司是否需要按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”申報印花稅呢？

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“產(chǎn)權轉移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花?！?nbsp; 根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十四條規(guī)定：條例第七條所說的書立和領受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、帳簿的啟用時和證照的領受時貼花。同一應稅憑證兩方或兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，各方都應就所執(zhí)的一份各自全額貼花。若納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇諜C關鑒別。

增值稅專用發(fā)票開具名稱為*勞務*維修費，*交通運輸設備*配件，這種情況需要從稅控系統(tǒng)開具維修清單嗎？\

    根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（附件2），并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。

    因此，請您根據(jù)以上文件規(guī)定執(zhí)行，具體涉稅事項建議聯(lián)系所在地主管稅務機關進一步確認。

您好，請問個人對企業(yè)承包經(jīng)營，個人只向被承包經(jīng)營企業(yè)繳納一定的承包費用后經(jīng)營所得歸承包人所有，個人承包經(jīng)營所得是在企業(yè)所得稅前分配，還是企業(yè)所得稅后分配？個人對于分得的承包經(jīng)營所得只需要按承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅嗎？

    根據(jù)《國家稅務總局關于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕179號文件規(guī)定：一、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不管其分配方式如何，均應先按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者按照承包、承租經(jīng)營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個人所得稅法的有關規(guī)定繳納個人所得稅，具體為：

您好，根據(jù)《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會保障部令第36號）及《關于中央企業(yè)規(guī)范實施企業(yè)年金的意見》（國資發(fā)考分【2018】76號）的相關要求，我司集團調(diào)整了年金方案，將單位繳費比例從5%調(diào)高為8%，個人繳費比例從1.25%調(diào)高為2%，從2018年2月份開始補繳至今，請問相關個稅該怎么計算和報稅？2018年補繳部分與2019年補繳部分的處理方式有沒有不同的要求？2019年新個稅法下個人年金繳費可稅前扣除的標準是按累計扣除的限額還是單月限額的概念？煩請研究、解惑，謝謝。

財稅〔2018〕55號中1.在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人，請問如果是發(fā)起人的母公司可以嗎？

根據(jù)《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定：“（二）享受本通知規(guī)定稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應同時符合以下條件：

　　1.在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；

股東個人無償借款給關聯(lián)企業(yè)使用，不收利息，是否適用《中華人民共和國個人所得稅法》 第八條　有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調(diào)整：

　?。ㄒ唬﹤€人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由；

                繳納個人所得稅？

  適用于該條款，如果屬于《中華人民共和國個人所得稅法》中規(guī)定：個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調(diào)整。

我的2018年的獎金是在2019年2月份發(fā)放的，當時按照全年一次性獎金扣除辦法計算繳納了年終獎個人所得稅500元。我的問題是（1）我的2019年獎金在2020年2月份發(fā)放，這筆年終獎是否在2021年匯算清繳，而不是2020年；（2）如果我2019年全年的工資加獎金沒有達到6萬，在匯算清繳時，能不能把2019年2月發(fā)放的獎金并入2019年綜合所得，當時按照全年一次性獎金辦法計算繳納的個稅500元能否退還？

根據(jù)財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅〔2018〕164號）

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。

　　前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出?！?/p>

　　二、根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定：“一、關于合理工資薪金問題