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如您要咨詢個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營所得適用核定征收方法問題，相關(guān)文件依據(jù)如下

一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法 》第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：“

    （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

    （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

    （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

    （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

   根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過）

   第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

   根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138）

   第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

房地產(chǎn)公司通過拍賣方式購得國有建設(shè)用地使用權(quán)，根據(jù)《國有建設(shè)用地使用權(quán)拍賣出讓文件》規(guī)定：本次拍賣由政府委托第三方拍賣公司實(shí)施，拍賣傭金支付給拍賣公司，并取得拍賣公司開具的增值稅專用發(fā)票。問題如下：1、該拍賣傭金是否需要繳納契稅？2、如需繳納，繳納的依據(jù)是發(fā)票含稅金額還是不含稅金額？3、拍賣傭金能否記入土地增值稅中土地增值額的扣除項(xiàng)目？

第一，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知點(diǎn)》（財(cái)稅〔2004〕134號(hào)）文件第一條規(guī)定，出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

上次留言答復(fù)說針對(duì)私募還在調(diào)研（見附件），因此2018年23號(hào)文（見附件）中的優(yōu)惠政策僅針對(duì)公募。

請(qǐng)問有沒有明確的文件對(duì)23號(hào)文里的所得稅優(yōu)惠政策“僅針對(duì)公募”這一規(guī)定進(jìn)行說明？

財(cái)稅【2008】1號(hào)有關(guān)證券投資基金是針對(duì)《中華人民共和國證券投資基金法》（2003年版）的第二條制定的。建議百度搜索該條款。

您好！我公司是一家小規(guī)模納稅人企業(yè) 年應(yīng)稅額在200萬左右，但近期我公司收到一筆利息收入400萬元，這樣就達(dá)到了一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，問題：我公司這筆利息收入是偶然發(fā)生的，會(huì)被強(qiáng)制登記為一般納稅人企業(yè)嗎？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

A公司進(jìn)行一項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，其中的臨床實(shí)驗(yàn)需有資質(zhì)的公司才能做，A公司與B公司簽訂協(xié)議，這項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的臨床實(shí)驗(yàn)由B公司做，B公司做了后將實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)交給A公司。請(qǐng)問B公司這個(gè)屬于研發(fā)服務(wù)么？能否享受納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免稅的政策?如果可以，A公司可以全額加計(jì)扣除么？

第一，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）文件第三條規(guī)定，委托研發(fā)。企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。

如您為一般納稅人，預(yù)繳時(shí)可以扣除分包款，正式申報(bào)時(shí)應(yīng)以全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用征收增值稅，可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第七款：“ ……一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。……”

公司A和B是公司C的控股子公司，A和B是關(guān)聯(lián)公司，之間不存之間股權(quán)關(guān)系。合約約定：公司C將子公司A的經(jīng)營權(quán)承包給子公司B，B每年向A支付固定的承租費(fèi)（也可能約定B向C每年支付固定的承租費(fèi)），A每年的盈利由B享有，如果A虧損，虧損由B承擔(dān)并補(bǔ)足至0。

（一） B公司每年向A支付固定的承租費(fèi)

A公司應(yīng)當(dāng)向B公司按照“出租無形資產(chǎn)”稅目，開具增值稅發(fā)票

我公司是礦山開采企業(yè)，分別擁有A、B兩坐石灰石礦山的采礦權(quán)證，公司財(cái)務(wù)記入“無形資產(chǎn)”科目，目前公司正在開采A礦山，加工、銷售A礦山開采的石灰石，B礦山未開采，請(qǐng)問A礦山是否可以按采礦權(quán)證上規(guī)定的使用年限所得稅前攤銷？B礦山是否可以所得稅攤銷？有無政策依據(jù)？

    根據(jù)《企業(yè)所得稅法》：“第十二條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

　　下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

　　(一)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；

泰安市房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金契稅稅率為4%，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)繳納契稅，適用稅率4%。文件依據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》（財(cái)稅【2004】134號(hào)）及《山東省財(cái)政廳 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整濟(jì)南等市契稅適用稅率的通知》（魯財(cái)稅【2013】19號(hào)）