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我公司是房地產(chǎn)公司，有新舊項目，預(yù)售的時候，開具0稅率發(fā)票，增值稅按照3%預(yù)繳，項目交樓后開具帶稅率的發(fā)票，補(bǔ)繳2%稅，如預(yù)繳數(shù)大于補(bǔ)繳數(shù)，可以互抵嗎？可以用新項目的預(yù)繳數(shù)抵舊項目的補(bǔ)繳數(shù)嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)，以下簡稱《試點(diǎn)實施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和適用稅率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)按照《試點(diǎn)實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。因此，納稅人按規(guī)定如實申報增值稅時，如有未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

私募股權(quán)基金管理人作為基金的GP（持股比例為1%），除了收每年2%的管理費(fèi)外，還會分享一份超過其持股比例的收益，即獲得基金凈資本利得的20%的收益，這部分收益在合同中有明確約定作為其GP的投資收益。請問，這部分20%的收益是否需要繳納增值稅？

上述情況，GP取得管理費(fèi)用以外的收入，是否應(yīng)做為管理費(fèi)用的一部分繳納增值稅，需根據(jù)合同文件的具體條款進(jìn)行判定，建議您直接攜帶資料，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判定。

本人孩子在邢臺市下屬縣城一所幼兒園上學(xué)，因為本人在省外一家國企上班，單位工會有個福利，每個月可以報銷托兒費(fèi)260元，前提必須要有發(fā)票。在與幼兒園溝通時，幼兒園在購買方信息只開具孩子的名字，造成我不能報銷~其他同事均可以開具。請問，購買方填寫公司的信息，在備注填寫孩子的名字可以嗎？謝謝~~

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號 ）規(guī)定：第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

1、目前是否有關(guān)于通訊費(fèi)補(bǔ)貼的扣除限額，限額標(biāo)準(zhǔn)是多少；2、如有限額標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)票應(yīng)如何取得，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)是否需要取得發(fā)票，發(fā)票是否必須是公司抬頭的，還是開具個人抬頭即可；3、超過限額是否需并入工資薪金繳交個稅；4、如不認(rèn)同發(fā)放補(bǔ)貼的形式，要求實報實銷發(fā)票應(yīng)如何取得；5、企業(yè)所得稅前扣除的條件有哪些。

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定“二、關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題

2018年小李將自己發(fā)明的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家公司，取得收入20萬元，成交時支付相關(guān)稅費(fèi)共計2萬元整，且能提供有效的合法憑證。 那么張三需要繳納多少個人所得稅呢？

應(yīng)納個人所得稅 = （20萬 - 2萬） × （1 - 20%） × 20% = 28800元。這樣計算對嗎?

   一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第四十八號）規(guī)定，第三條 個人所得稅的稅率：……五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！诹鶙l？應(yīng)納稅所得額的計算：……四、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額?！诎藯l 個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?！?？？  

根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》（中華人民共和國主席令第十九號 ）第十一條規(guī)定，納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅。

個人到稅務(wù)局代開的物資、維修工程款、宣傳費(fèi)這幾類發(fā)票，在企業(yè)報賬時候，企業(yè)需要代扣個稅嗎？需要代扣的話，按什么標(biāo)準(zhǔn)代扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于自然人取得綜合所得申請代開發(fā)票有關(guān)個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2019年第5號）

 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就山東省(不含青島)范圍內(nèi)自然人納稅人取得綜合所得申請代開發(fā)票有關(guān)個人所得稅征收管理問題公告如下：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將無產(chǎn)權(quán)車位與業(yè)主簽訂車位使用權(quán)協(xié)議。租賃期限與購買的商品房土地使用權(quán)剩余年限相同。1、這種情況下是按銷售車位還是按照租賃財產(chǎn)處理？2、是否繳納房產(chǎn)稅？如果要交房產(chǎn)稅如何繳納？按原值繳納還是按出租不動產(chǎn)繳納？是一次性繳納還是可以分期繳納？請明確回復(fù)，謝謝。

轉(zhuǎn)讓無產(chǎn)權(quán)的地下車位，應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)使用人繳納。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定：“三、銷售不動產(chǎn) 

您好！我公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，自留一些商鋪轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)科目核算，目前商鋪暫考慮出租，請問目前還未出租需要繳納房產(chǎn)稅嗎？還有如果之前出租的到期收回閑置著的商鋪需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第一條規(guī)定：“房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收?！薄⒌诙l規(guī)定：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。……”、第三條規(guī)定：“房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)?！奔暗谒臈l規(guī)定：“房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。”

2018.1.1張三和李四分別出資60萬、40萬設(shè)立合伙企業(yè)A，2018年A盈利100萬。2019年王五出資300萬加入A，占50%股權(quán)。王五加入后，在會計處理：借：銀行存款300萬 貸：合伙人-王五250萬 、張三、30萬、李四20萬。請問：張三和李四因王五的加入產(chǎn)生的溢價分別確認(rèn)為30萬和20萬，張三和李四需不需要納稅？如需納稅應(yīng)在什么時候納稅？合伙企業(yè)的原始出資額100萬和王五加入的300萬需不需要繳納印花稅？

一、若合伙人將合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與他人，所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。您可攜帶相關(guān)出資、轉(zhuǎn)讓協(xié)議，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)一步的判定。