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 由于單位拒不履行法定職責和義務，未為我們繳納職工基本醫(yī)療保險，個人應繳的醫(yī)療保險費未從個人應稅工資中扣除，導致多扣個人所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）文件第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。
企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》（中華人民共和國主席令第二十五號）文件第六十三條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。
用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費的，社會保險費征收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。
用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。
第八十六條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
據(jù)此，由于您的問題涉及到當?shù)刂鞴芏悇諜C關的具體涉稅征管操作事項，建議您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行處理。湖北省電子稅務局（https://wsswj.hb-n-tax.gov.cn/）——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦稅服務廳聯(lián)系電話。
您還可以搜集齊全相關證據(jù)（例如：被檢舉人的名稱或者姓名、詳細地址、勞動合同原件、拒繳社會保險費證據(jù)、稅收違法行為線索等資料）后，直接撥打湖北稅務12366進行舉報。

你好，我們以前年度企業(yè)所得稅符合西部大開發(fā)政策，也單獨進行了核算，但因計算錯誤未享受到所得稅優(yōu)惠，可以追溯享受嗎？可以追溯幾年？謝謝

   根據(jù)《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第12號)的規(guī)定：“一、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務機關審核確認后，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。上述所稱收入總額，是指《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額?！?/p>

您好，公司請的臨時貨車司機為公司運輸貨物，運輸費結算給了司機個人。因公司財務做帳需求，我們要求司機提供運輸費增值稅普通發(fā)票（我司免征增值稅），但收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票右下角代開人并非是司機個人的名稱，而是一家某某運輸公司，請問這樣的發(fā)票對于我公司是否存在涉稅風險？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。因此，收款方應當按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實際經(jīng)營業(yè)務的內容如實向付款方開具發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

 您好 咨詢一下 17年買房之前開發(fā)商是按照11%的增值稅收房款 但現(xiàn)在19年開具增值稅發(fā)票時只給我開具了9%的增值稅發(fā)票 合同中將房款和增值稅分開說明具體金額了 消費者承擔的稅費應該以稅票金額為準 現(xiàn)在開發(fā)商是否應該退部分稅錢給我們

根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）文件第二條規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。第九條規(guī)定，本公告自2019年4月1日起施行。
關于增值稅最新稅率。根據(jù)《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）文件第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。第六條規(guī)定，本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）文件第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。第九條規(guī)定，本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。

請問：我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，在銷售業(yè)務中會有境外的中間商（公司或自然人）幫我們介紹國外客戶，如果業(yè)務形成后我們會支付給境外的中間商一部分傭金，請問支付的這部分傭金要不要代扣代繳所得稅？

增值稅：根據(jù)(財稅〔2016〕36號)“第六條的規(guī)定：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

   第十三條 下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產(chǎn)：

　　(一)銷售地下車庫(位)取得的收入，不論開具何種票據(jù)，均計入“其他類型房地產(chǎn)”的轉讓收入。

　　(二)對利用地下人防設施改造成地下車庫(位)的，其成本費用歸集到公共配套設施費中一次性扣除。

　　(三)對單獨建造地下車庫(位)的，其建造過程中發(fā)生的成本費用參照本公告第三條確定的原則進行歸集和分攤。已售地下車庫(位)面積為已售出的每個車位面積的總和。

     一、投資方：
（一）增值稅：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第十條 銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益?！?br/>？ 該文件附注同時規(guī)定：銷售不動產(chǎn)、轉讓建筑物有限產(chǎn)權或者永久使用權的，轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權的，以及在轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。
投資方將不動產(chǎn)對外投資，取得被投資方股權的行為，屬于有償轉讓不動產(chǎn)，應按規(guī)定征收增值稅。
銷售不動產(chǎn)的現(xiàn)行增值稅稅率為9%。
（二）增值稅附征：
城市維護建設稅：實際繳納增值稅的7%（市區(qū)）或5%（縣、鎮(zhèn)）、或1%（其他）
教育費附加：實際繳納增值稅的3%
地方教育附加：實際繳納增值稅的2%
根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）及《河南省財政廳 國家稅務總局河南省稅務局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免有關政策的通知》豫財稅政〔2019〕7號規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按50％的稅額幅度減征……城市維護建設稅……印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
（三）企業(yè)所得稅或個人所得稅：
企業(yè)所得稅：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 》（財稅〔2014〕116號）規(guī)定：“一、居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)。”
    根據(jù)《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號 ）“三、符合財稅〔2014〕116號文件規(guī)定的企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資行為，同時又符合《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)等文件規(guī)定的特殊性稅務處理條件的，可由企業(yè)選擇其中一項政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變?！?br/>個人所得稅：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號)第一條規(guī)定：“一、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生。對個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅?！?br/>企業(yè)所得稅法定稅率：25%。
個人所得稅財產(chǎn)轉讓稅率：20%。
（四）土地增值稅
根據(jù)《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)規(guī)定：“ 四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。”
如果不符合改組改制不征土地增值稅情形的，應按照土地增值稅四級超率累進稅率計算繳納土地增值稅，或者由主管稅務機關進行核定征收。
（五）印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）第二條規(guī)定：“下列憑證為應納稅憑證：……2.產(chǎn)權轉移書據(jù)；……”該條例附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“產(chǎn)權轉移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花?！?br/>二、被投資方：
（一）印花稅：
根據(jù)《國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》(財稅〔2006〕162號)第三條規(guī)定：“對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅?！?br/>產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五。
（二）契稅：
根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條規(guī)定：“土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：(一)以土地、房屋權屬作價投資、入股?！?br/>河南省契稅法定稅率為4%。

   根據(jù)《山西省常用稅費業(yè)務辦理手冊》規(guī)定：“納稅人辦理稅務登記后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜?！?/p>

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）：“　第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

個稅APP上修改《個人所得稅專項附加扣除信息表》的“貸款期限”止期。

 您好，《關于深化增值稅改革有關政策的公告》 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號中：當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%：
1、當期可抵扣進項稅額是當月認證的進項稅額么
2、當期當期可抵扣進項稅額與當月可抵扣進項稅額有什么差別
3、如果我當月認證的進項稅額大于銷項稅額，那么我當期可計提的加計抵減額是當月認證的全部進項稅額*10%還是當月實際抵扣銷項稅額的那部分金額*10%

根據(jù)《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)
　七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
　?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
　　2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
　　2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
　　納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。
　　納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
　?。ǘ┘{稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
　　當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
　　當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額
　　（三）納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減：
　　1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；
　　2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；
　　3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。
　?。ㄋ模┘{稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
　　納稅人兼營出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算：
　　不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發(fā)生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額
　?。ㄎ澹┘{稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。
　?。┘佑嫷譁p政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。