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A建筑公司承接一項(xiàng)工程價(jià)值10億元，A公司以9億元的價(jià)格將工程分包給B公司，請(qǐng)問(wèn)A建筑公司按照差額1億元申報(bào)繳納增值稅是否正確。

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定：“（七）建筑服務(wù)?！?.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條 中“對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”

請(qǐng)問(wèn)“從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人”如何界定？

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2011〕100號(hào)），應(yīng)報(bào)送：

    （1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

    （2）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

藥店銷售中銷售藥品是否可以享受生活服務(wù)類加計(jì)15%的政策，不提供診斷服務(wù)。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。 教育醫(yī)療服務(wù)，包括教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。（2）醫(yī)療服務(wù)，是指提供醫(yī)學(xué)檢查、診斷、治療、康復(fù)、預(yù)防、保健、接生、計(jì)劃生育、防疫服務(wù)等方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。

2014年11月我司從銀行貸款5000萬(wàn)，貸款時(shí)間1年，擬用于酒店裝修。由于工程開(kāi)工時(shí)間延遲，為了盤活資金，集團(tuán)總部把5000萬(wàn)元貸款撥到我司前股東B公司（集團(tuán)下屬公司，沒(méi)有股權(quán)關(guān)系，無(wú)法在股權(quán)關(guān)系上認(rèn)定為關(guān)聯(lián)公司）。2015年11月貸款到期，我司股東（100%持股）撥款5500萬(wàn)至我司，用以償還貸款本金及利息。2017年10月,B公司償還了我司5000萬(wàn)元，但沒(méi)有支付任何利息及費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)2016年5月“營(yíng)改增”后，企業(yè)間的無(wú)償借款是需繳納增值稅及附加。但是，在2014年11月至2016年4月期間，我司與B公司之間的企業(yè)無(wú)償借款是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅及附加？

商業(yè)企業(yè)銷售預(yù)付卡，開(kāi)具的發(fā)票是：預(yù)付卡銷售與充值，稅率選不征稅。該不征稅項(xiàng)目如何在增值稅申報(bào)表上填報(bào)？

  充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601 “預(yù)付卡銷售和充值”，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)表中不體現(xiàn)。

您好我公司在外省承接一公路監(jiān)理業(yè)務(wù)，因業(yè)務(wù)需要在現(xiàn)場(chǎng)就近租賃辦公房屋與職工宿舍，但因合適的房屋因房主沒(méi)有房證，無(wú)法提供房屋的租賃發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)） 第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

    第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

我公司在省外接一公路監(jiān)理工程，需就近租賃辦公場(chǎng)所及員工宿舍，可合適的房屋因房主沒(méi)有房產(chǎn)證無(wú)法提供房屋租賃發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這種業(yè)務(wù)我們依據(jù)什么有效的憑證或單據(jù)進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用 的所得稅前扣除？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)） 第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

    第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

司法拍賣所得的未報(bào)牌的進(jìn)口車輛，其購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格是拍賣成交價(jià)還是該車原發(fā)票價(jià)？車輛狀態(tài)為2012年購(gòu)買，未報(bào)牌，被公安機(jī)關(guān)刑事罰沒(méi)，閑置至今，于上個(gè)月被法院拍賣，本人拍下自用，今咨詢購(gòu)置銳繳交依據(jù)。

您好，企業(yè)從法院拍賣取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。因此，如屬上述文件規(guī)定可開(kāi)具紅字發(fā)票的情形，可按規(guī)定進(jìn)行沖紅操作。另外，涉及開(kāi)票系統(tǒng)的操作事宜，建議您向開(kāi)票系統(tǒng)服務(wù)單位進(jìn)行咨詢。

家人購(gòu)買了廈門集美一套住宅。目前即將交房，開(kāi)發(fā)商有通知面積補(bǔ)差交契稅辦產(chǎn)權(quán)證。 當(dāng)時(shí)買房子是帶精裝修(備案標(biāo)準(zhǔn)3000+)     房子總價(jià)380萬(wàn)(包含精裝30+萬(wàn))   107平按標(biāo)準(zhǔn)需要1.5％的契稅。這個(gè)契稅計(jì)算是否要扣除裝修部分按照350萬(wàn)算？如果不扣除想問(wèn)下為什么不扣除？目前廈門新建設(shè)住房好像都是帶裝修的，所以應(yīng)該很多住宅都有這個(gè)問(wèn)題。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第224號(hào))第四條規(guī)定：“契稅的計(jì)稅依據(jù)：