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空調(diào)銷售與安裝分開核算增值稅適用稅率是否可以分別按貨物與安裝分別適用13%與6%？（參照電梯是可以的）空調(diào)要區(qū)分中央空調(diào)與個人的空調(diào)嗎？

   根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

財稅〔2016〕36號第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

請問重慶市，地下車位是否能辦理產(chǎn)權(quán)，土地增值稅清算時能否納入清算？地下車位面積是否計入清算分攤面積？地下車位面積是按線內(nèi)面積還是含過道的建筑面積？土地成本是否能在地下車位分攤？企業(yè)所得稅是否認定為開發(fā)產(chǎn)品？其面積是否影響成本分攤？  謝謝！

  非常抱歉，重慶稅務(wù)12366為稅收政策咨詢部門，產(chǎn)權(quán)辦理問題建議向國土部門咨詢。

  根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）文件規(guī)定：第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當依照本條例繳納土地增值稅。

當月需要申報抵扣的進項發(fā)票，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“確認簽名”后再進行申報。

若已操作還是沒有相關(guān)數(shù)據(jù)的，建議聯(lián)系技術(shù)公司核實確認。

酒類增值稅發(fā)票的開具要求，大類為酒，下級 是必須要明確什么酒，還是可以模糊填寫，寫。。。木箱或者其他

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）二、銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

關(guān)于向個人支付合同違約金涉稅問題咨詢

我司作為承租方，與個人A（業(yè)主，出租方）簽訂了租賃協(xié)議。現(xiàn)我司因業(yè)務(wù)發(fā)展不再繼續(xù)租賃該場地，與個人業(yè)主A簽訂了解約協(xié)議，解約協(xié)議約定我司需向A按原租賃合同總租金的30%支付違約賠償金，違約賠償金額約50萬元，請問：

1、我司向A支付的合同違約賠償金額，是否應(yīng)該取得A到稅局代開的增值稅發(fā)票方可在企業(yè)所得稅稅前扣除？

2、A一次性收取的違約賠償金額是否可以按剩余租賃期間，享受月租金在10萬以下免征增值稅的優(yōu)惠？

3、A是否需要就該違約賠償收入繳納房產(chǎn)稅？

國家稅務(wù)總局2011年第13號《關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》“納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅”。 請指點：按以上重組方式的企業(yè)在重組中涉及的機械設(shè)備是否為不屬于增值稅的征稅范圍，即不征收繳納增值稅？感謝！

  一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）規(guī)定：“納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第一條規(guī)定：“適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)……”和第二條規(guī)定：“增值稅退(免)稅辦法  適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。”

本人在工作地租房，租房期限從2018年7月至2019年7月，到期后續(xù)租，租期為2018年7月至2019年7月。2019年本人在工作地以按揭方式購買首套住房，網(wǎng)簽合同時間是2019年7月，正式購房合同簽訂時間是2019年8月，首次還款時間是2019年10月。在2019年本人個人所得稅專項附加扣除怎么抵扣？

  根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）文件規(guī)定：第十四條　納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。  第十五條 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。  第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。 第十八條　本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九條　住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條　納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

某房地產(chǎn)企業(yè)2014年-2018年無償提資金給關(guān)聯(lián)企業(yè)和合計20億元，同時對外借款5億元并支付利息，問：

1、增值稅是否視同提供金融服務(wù)：

2、無償提供資金是否按照同期利率調(diào)增應(yīng)稅所得額，還是按照特別納稅調(diào)整辦法處理。

  一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！?/p>

我公司為公司加農(nóng)戶委托加工養(yǎng)殖企業(yè)，計劃租賃個人、個體工商戶或者養(yǎng)殖專業(yè)合作社養(yǎng)殖場用于生豬養(yǎng)殖，針對該租賃業(yè)務(wù)，承租方、出租方分別需要繳納什么稅費。各地稅務(wù)局辦事大廳咨詢結(jié)果不一樣，請給與解答。

    一.若租賃個人的場地，出租方需要繳納：

    1、房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。

    2、增值稅：按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

    3、城市維護建設(shè)稅：房屋所在地在城市市區(qū)的，以增值稅稅額的7%計算繳納；房屋所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，以增值稅稅額的5%計算繳納；房屋所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，以增值稅稅額的1%計算繳納。