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我想咨詢(xún)一下投入產(chǎn)出法農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣，當(dāng)月期初數(shù)量，購(gòu)進(jìn)數(shù)量，銷(xiāo)售數(shù)量都有，如何計(jì)算期末數(shù)量，也就是次月的期初數(shù)量呢，當(dāng)月出庫(kù)量按照成品數(shù)量出庫(kù)量來(lái)計(jì)算數(shù)量還是以成品數(shù)量乘以單耗數(shù)量來(lái)計(jì)算出庫(kù)量呢 ，

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》〈財(cái)稅〔2012〕38號(hào) 〉附件 ：1.《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條：“（一）試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下方法核定：

根據(jù)財(cái)稅（2018）80號(hào) 《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》，“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額?！狈康禺a(chǎn)企業(yè)在預(yù)售階段無(wú)增值稅應(yīng)納稅額，只有收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅，并以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)退還的增量留抵稅額能否抵減預(yù)繳方式下的附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)？

現(xiàn)答復(fù)如下：財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知

你好

我是惠州市仲愷高新區(qū)一家公司的員工，我8月底丟失了一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，還沒(méi)有認(rèn)證和抵扣。我方是購(gòu)買(mǎi)方，銷(xiāo)售方是北京的一個(gè)單位。

請(qǐng)問(wèn)：

1、北京這個(gè)單位要求我方出具《情況說(shuō)明》，說(shuō)明我方丟失發(fā)票的事實(shí)，才同意去開(kāi)具《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。稱(chēng)其北京主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可能需要這個(gè)說(shuō)明。我方如果出具了這個(gè)說(shuō)明，其北京的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將我方丟失發(fā)票的記錄錄入稅務(wù)系統(tǒng)嗎。

2、請(qǐng)問(wèn)我單位丟失了一張發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致之后無(wú)法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出《稅務(wù)無(wú)違法違規(guī)證明》（用于申報(bào)政府項(xiàng)目等用途）嗎。

你好，我單位是主要從事城市軌道交通施工的建安企業(yè)，對(duì)于是否可以享受《鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》所得稅優(yōu)惠存在如下問(wèn)題：

1、從事城市軌道交通施工的“建安企業(yè)”是否屬于《目錄》（13版）鼓勵(lì)類(lèi)第二十二項(xiàng)“城市基礎(chǔ)設(shè)施”中“城市及市域軌道交通新線(xiàn)建設(shè)”單位。（因?yàn)槟壳拔覀冏稍?xún)的解釋有幾個(gè)版本：1、包含從事該項(xiàng)目建設(shè)的建安企業(yè) 2、不包含建安施工企業(yè)，只包含投資建設(shè)單位）

2、如果從事軌道交通施工的“建安企業(yè)”屬于目錄規(guī)定，同時(shí)地址和營(yíng)業(yè)收入均滿(mǎn)足相關(guān)文件，是否可以享受所得稅減按15%征收？（分包單位滿(mǎn)足要求是否也可以同時(shí)享受優(yōu)惠？）

    根據(jù)《陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人因通訊制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》陜西省地方稅務(wù)局公告2017年第2號(hào)規(guī)定：一、通訊補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅公務(wù)費(fèi)用稅前扣除限額為每人每月300元。納稅人取得通訊補(bǔ)貼收入在限額內(nèi)的，按實(shí)際收入全額扣除；超過(guò)限額的，按限額300元扣除。

     根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第二條規(guī)定：“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題：個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

老師，您好，我們貨物出口到深圳出口加工區(qū)。申請(qǐng)退稅時(shí)稅務(wù)要求提供備案單證。但是我們出口到出口加工區(qū)的貨物只有裝箱單，明細(xì)清單，報(bào)關(guān)單。出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）這些我們是沒(méi)有的。提單，場(chǎng)站收據(jù)都是直接出口國(guó)外才有的，出口到出口加工區(qū)是沒(méi)有的。因此這種情況下我們需要提交什么單證來(lái)代替出口運(yùn)輸單據(jù)，或者是否可以不提供？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）的規(guī)定，有關(guān)備案單證出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。

   根據(jù)四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于明確出口發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告

四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2018年第2號(hào)第一條規(guī)定，我省范圍內(nèi)出口貨物、對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)出口企業(yè)），需要開(kāi)具出口發(fā)票的，應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。

1、請(qǐng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票。

2、因不同稅率銷(xiāo)售額在網(wǎng)上申報(bào)中沒(méi)有開(kāi)通相應(yīng)的稅目，則無(wú)法填寫(xiě)。所以，納稅人增加經(jīng)營(yíng)范圍的，請(qǐng)向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)變更經(jīng)營(yíng)范圍。變更后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的品目后，方可進(jìn)行網(wǎng)上增值稅申報(bào)。若是相同稅率不同業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額申報(bào)填寫(xiě)則不受影響。

我單位與個(gè)人簽訂居間合同，承諾給付合同傭金。后產(chǎn)生糾紛。對(duì)方訴訟至法院，法院二審判決我公司給付150萬(wàn)的傭金，并承擔(dān)訴訟期間的利息合計(jì)23萬(wàn)?？傆?jì)應(yīng)給付傭金173萬(wàn)元。法院對(duì)該筆款項(xiàng)直接進(jìn)行扣劃。

請(qǐng)問(wèn)此筆款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)方是誰(shuí)？是我單位還是法院？由于法院直接進(jìn)行扣劃，我單位未能對(duì)該筆款項(xiàng)的個(gè)人所得稅進(jìn)行扣繳。我單位是否要承擔(dān)責(zé)任？

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定：“取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個(gè)人所得稅。由向個(gè)人支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))規(guī)定，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。注冊(cè)為有限責(zé)任公司的教育文化科技公司適用25%法定稅率。