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中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

國令第707號(hào)

第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

你們好！我公司的客戶遺失了廈門增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，我公司財(cái)務(wù)人員到柜臺(tái)開具《已抄稅證明》時(shí)，被告知10月底升級(jí)后，取消了此項(xiàng)業(yè)務(wù)，不知道替代解決方案。請(qǐng)問：我公司該如何處理？或者說，客戶該如何處理，才可取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的記賬原始憑證？我公司應(yīng)如何協(xié)助？

    丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明業(yè)務(wù)已取消，不需再開具該證明。發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)丟失，應(yīng)取得記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋公章，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

公司員工出差，酒店住宿費(fèi)是旅行社開具的電子普通發(fā)票。開具內(nèi)容：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*代訂住宿費(fèi)。這發(fā)票可以作為出差報(bào)銷的附件嗎？可以正常做差旅費(fèi)費(fèi)用嗎？可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?第十條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。通過旅行社訂房如果發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的差旅費(fèi)支出，取得合法有效的電子普通發(fā)票可以作為稅前扣除的憑證。需同時(shí)留存出差人員、出差地點(diǎn)、時(shí)間和任務(wù)等內(nèi)容的證明材料備查。

納稅人 購進(jìn)國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子發(fā)票，沒有取得電子機(jī)票行程單，攜程、途牛平臺(tái)開具增值稅電子發(fā)票，其中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄為“旅游服務(wù)*機(jī)票款、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*機(jī)票款、”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

根據(jù)《財(cái)政部？稅務(wù)總局？海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部？稅務(wù)總局？海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）文件第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

我們鎮(zhèn)上有個(gè)店鋪，他說稅局有人不用繳稅是真的嗎？中山市東鳳鎮(zhèn)榮煌裝飾工程部，這是公司名字，我想了解一下是否真實(shí)，那對(duì)別的正常繳稅的公司是否公平呢？

    目前已出臺(tái)“減稅降費(fèi)”等一系列稅收優(yōu)惠政策，符合條件的納稅人可享受減稅或免稅的政策優(yōu)惠。咨詢模塊僅能為您提供政策咨詢，如您發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員存在違法違規(guī)行為，請(qǐng)您將您持有的資料或信息向12366投訴舉報(bào)專席反映。

今年7月到8月離職后沒有產(chǎn)生公司，9月入職新公司，10月份在個(gè)人所得稅app上修改了專項(xiàng)附加稅的扣除記錄中的扣繳義務(wù)人即公司名稱，更新時(shí)間為19年10月30日，但是11月公司財(cái)務(wù)在稅務(wù)系統(tǒng)查詢不到我免費(fèi)交稅的金額

    扣繳單位需要在扣繳客戶端的【專項(xiàng)附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕才能下載到納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息。如果未下載到，可確認(rèn)以下信息：納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯(cuò)誤；兩邊的人員信息是否一致（姓名、證件類型、證件號(hào)碼、國藉地區(qū)必須一致，不能使用不同證件采集）。

租用對(duì)方倉庫，對(duì)方經(jīng)營范圍不能開具水電費(fèi)發(fā)票，對(duì)方如果能拿到抬頭是對(duì)方公司的水電費(fèi)發(fā)票，可以利用分割單形式將對(duì)方的水電費(fèi)分?jǐn)偨o我們嗎？我們可以依據(jù)租賃合同+抬頭為對(duì)方的水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件+分割單原件+分割協(xié)議入賬嗎？（國稅總局公告2018年第28號(hào)關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告）

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第三十條規(guī)定：“　企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外?！?nbsp;

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知

國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第十七條第(一)屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位的，可將其視為公共配套設(shè)施，其建造費(fèi)用按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第二條規(guī)定：“納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號(hào))第三條規(guī)定執(zhí)行。納稅人安置回遷戶，其拆遷安置用房應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕220號(hào))第六條規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知

國稅函〔2010〕220號(hào)第五條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅的扣除問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。

股東個(gè)人無償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，不收利息，是否適用《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第八條　有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；

                繳納個(gè)人所得稅？

  適用于該條款，如果屬于《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中規(guī)定：個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。