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 您好，我是一家企業(yè)，從法院拍賣到一塊廠房，交易環(huán)節(jié)的賣方稅收沒交，買方的我交了，是否可以開具不動產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移涉稅聯(lián)系單到相關部門辦證。如果不能開具導致無法辦證，是否涉嫌損害買方權益，買方并沒有欠稅，按法律規(guī)定憑借有效的司法文書稅局應該協(xié)助辦證，賣方稅收應從拍賣款扣或者找賣方交，收不上來該強執(zhí)就強執(zhí)
賣方不是房企，如果確需買方來承擔繳納，交易環(huán)節(jié)賣方企業(yè)所得稅是否需要預繳，能否并到賣方季度一并繳納。

答復如下：
如您所述，貴單位作為拍賣受讓方如已按規(guī)定申報納稅，因轉(zhuǎn)移方暫無法繳清稅費的情形，經(jīng)主管稅務機關審批后，可就已納稅的部分給予開具《不動產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移涉稅信息聯(lián)系單》。轉(zhuǎn)讓方也應按照稅法規(guī)定履行納稅義務。

 我是小規(guī)模納稅人，疫情防控期間，未營業(yè)，沒有收入，想問下，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅有沒有減免優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策適用哪些行業(yè)，需符合怎樣的條件能享受到優(yōu)惠政策？

回復如下：
    根據(jù)《河北省財政廳 河北省稅務局關于增值稅小規(guī)模納稅人有關稅收政策的通知》（冀財稅【2019】6號）規(guī)定：
    為貫徹落實黨中央國務院更大規(guī)模減稅降費決策部署,按照財政部、稅務總局《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,經(jīng)省政府同意,對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
    本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
    根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：
   三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
    根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定：
    第六條 除本條例第五條規(guī)定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。
   根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）規(guī)定：
   第七條　除本條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務機關批準。
    根據(jù)《國家稅務總局河北省稅務局關于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅等有關事項的公告》（國家稅務總局河北省稅務局公告2019年第4號）規(guī)定：
    一、困難減免稅情形
    對符合以下情形之一，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：
   （一）因嚴重自然災害或其他不可抗力因素遭受重大損失的；
   （二）從事國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)或社會公益事業(yè)發(fā)生嚴重虧損的；
   （三）依法進入破產(chǎn)程序，土地閑置未用的；
   （四）因承擔縣級以上政府任務，造成嚴重虧損或土地閑置未用的。
    從事國家限制或不鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)不給予困難減免稅。
    對個別納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的，稅務機關可參照本公告依法給予減稅或者免稅。
    根據(jù)《河北省財政廳 河北省稅務局 石家莊海關關于落實支持企業(yè)應對疫情十條稅收措施的通知》（冀財稅〔2020〕6號）規(guī)定：
    七、對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

 你好！我司于2017年6月份進行了土地增值稅清算申報工作，至今主管稅務局未進場審核，請問：因時間間隔較長，是否可以在主管稅務局進場審核時更新申報數(shù)據(jù)，如：2020年3月份進場審核，將原申報數(shù)據(jù)先更新至2020年3月份再審核，更新后若要補稅，是否涉及滯納金？謝謝！

答復如下：
納稅人應按規(guī)定預繳土地增值稅，清算后需補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金。您所述“是否可以在主管稅務局進場審核時更新申報數(shù)據(jù)”，無法明確您所述具體事項，建議詳細敘述后重新提交，或致電0591-12366咨詢；或在“福建省稅務局網(wǎng)站首頁”，“我要提問”模塊進入12366在線稅收咨詢。
文件依據(jù)：
一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規(guī)定：“三、關于土地增值稅的預征和清算問題
    ……
    對未按預征規(guī)定期限預繳稅款的，應根據(jù)《稅收征管法》及其實施細則的有關規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿的次日起，加收滯納金。”
二、根據(jù)《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規(guī)定：“八、土地增值稅清算后應補繳的土地增值稅加收滯納金問題
　  納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金?！?nbsp;
上述回復僅供參考，具體以國家相關政策規(guī)定為準！感謝您的咨詢，順祝生活愉快！

 你好，我司為一家合伙制私募股權投資基金，2019年8月我單位對一家公司通過增資擴股方式進行投資，后因被投資單位融資計劃有變，我單位于2020年2月份退出，經(jīng)各方約定，由被投資單位返還投資本金，并按7%收益率計算溢價，請問針對投資溢價部分是否需要繳納增值稅？

答復如下：　您的投資如涉及金融商品轉(zhuǎn)讓則需要繳納增值稅。如不涉及僅為收回投資不涉及增值稅。

個人取得全年一次性獎金并已按全年一次性獎金政策單獨計稅的，能否在匯算清繳時重新選擇是否適用全年一次性獎金政策。

江蘇和新疆稅務局答復可以重新選擇，請問一下山東能否重新選擇

根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第一條第（一）款的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

請問一下稅務局配給車站的定額發(fā)票（車票），并已加蓋車站發(fā)票專用章，能否用作出差報銷差旅費的車票，比如用于報銷從縣城到市內(nèi)往返車費。

   根據(jù)國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定

中華人民共和國國務院令第587號第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    您需要與醫(yī)保部門核實參保登記信息，以及醫(yī)保部門是否已推送信息至稅務機關。確定繳費人輸?shù)男彰?、身份證號與稅務部門醫(yī)保系統(tǒng)的姓名、身份證號是否一致。若您所處地為太原，需要先在原繳費渠道（如社區(qū)）進行確認，之后再進行繳費。

您好！我是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，目前項目在預售階段，按月預繳增值稅，我公司有大量進項稅額，按2019年39號公告要求，我公司滿足5項條件，是否可以申請留抵稅額退稅？當?shù)囟悇站执饛臀覀兎康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預售階段不滿足留抵稅額退稅要求；我企業(yè)無法理解，請給予指導，謝謝！

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管稅務機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管稅務機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。另外，根據(jù)《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）的規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（三）納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。（五）納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第1點規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。因此，您可參考上述文件的相關規(guī)定。如無法自行判斷，請向主管稅務機關提供相關資料，由其依法進行判定。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進行咨詢了解。

   根據(jù)國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定

中華人民共和國國務院令第587號第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

國家稅務總局公告2018年第28號第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。

我公司之前為小規(guī)模納稅人，今年三月份申請核定征收，按收入核定稅率為10%。今年10月份升為一般納稅人。如果今年公司收入1000萬 ，應該繳納多少的企業(yè)所得稅？

    根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定：“第六條 采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率