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小規(guī)模企業(yè)提供建筑服務(wù)，分包項(xiàng)目，收到增值稅普通發(fā)票，全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅是差額征收還是按增值稅專(zhuān)票全額繳納？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱(chēng)小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，不屬于不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形，納稅人可根據(jù)其實(shí)際需要向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

您好，我公司是一般納稅人，目前還正在進(jìn)行中的一般計(jì)稅法項(xiàng)目，現(xiàn)在有一處2016年5月1日前的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)租賃以簡(jiǎn)易征收辦法納稅，現(xiàn)此不動(dòng)產(chǎn)內(nèi)部裝修改造，建筑裝修發(fā)票是否可以抵扣

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

  第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

     2019年12月31日00:00起，全省各辦稅服務(wù)廳、政務(wù)大廳辦稅窗口等辦稅場(chǎng)所將暫停辦理所有稅費(fèi)征收和代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)，并暫時(shí)關(guān)閉電子稅務(wù)局、自助辦稅終端、手機(jī)APP等渠道申報(bào)繳稅(費(fèi))業(yè)務(wù)和代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)以及自然人稅收管理系統(tǒng)申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。
    上述渠道與稅費(fèi)征收無(wú)關(guān)的登記、備案、發(fā)票領(lǐng)用、查詢(xún)等類(lèi)業(yè)務(wù)可正常辦理。
    二、恢復(fù)辦理稅費(fèi)征收業(yè)務(wù)時(shí)間安排
    2020年1月1日00:00起，國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局各渠道上述業(yè)務(wù)功能全部恢復(fù)正常辦理。

關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代征工作》(吉會(huì)財(cái)字〔2007〕16號(hào))規(guī)定，對(duì)沒(méi)有雇員、沒(méi)有形成勞資關(guān)系的個(gè)體工商戶(hù)和小企業(yè)(公司)，不得收取工會(huì)籌備金。

我自己的車(chē)輛出租給公司用，個(gè)人需要繳納什么稅，個(gè)人給公司開(kāi)發(fā)票，需要繳納什么稅，稅率分別是多少.在哪里辦理繳稅業(yè)務(wù)

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條　個(gè)人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

第十二條  納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

 一照一碼戶(hù)市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)登記信息發(fā)生變更的，需要辦理一照一碼戶(hù)信息變更?？赏ㄟ^(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所 、電子稅務(wù)局辦理， 具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、 直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)” 欄目查詢(xún)。此事項(xiàng)可同城通辦。
需攜帶的資料：經(jīng)辦人身份證件原件 （查驗(yàn)后退回）。
增加維修、安裝服務(wù)對(duì)應(yīng)的稅目建議辦稅大廳辦理，具體需要攜帶的資料可以與您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

    孩子2020年7月大學(xué)畢業(yè)，目前暫無(wú)法確定是否繼續(xù)讀研，是不是先填報(bào)扣除到7月？若7月后繼續(xù)讀研，可以申請(qǐng)修改扣除到12月嗎？怎么修改申請(qǐng)？  

建議先將子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除教育終止時(shí)間填寫(xiě)至2020年7月，如果7月份后繼續(xù)讀研（全日制學(xué)歷教育），可增加一條研究生學(xué)歷教育階段專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

    文件依據(jù)：

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)﹝2018﹞41號(hào)）規(guī)定：“第五條　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

1、簽訂免費(fèi)的租賃合同是否需要繳納印花稅，計(jì)稅基礎(chǔ)以什么味標(biāo)準(zhǔn)？

2、企業(yè)為員工繳納的意外傷害保險(xiǎn)是否需要繳納印花稅？

3、我們簽訂了一項(xiàng)轉(zhuǎn)租賃協(xié)議，我們屬于A公司，從項(xiàng)目B公司簽訂了租賃協(xié)議，每年付給B公司200萬(wàn)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，期限為20年，我們?cè)侔压潭ㄙY產(chǎn)租賃給商戶(hù)，收取租金，請(qǐng)問(wèn)我們與B簽訂的轉(zhuǎn)租賃協(xié)議是否需要繳納印花稅，如果需要繳納印花稅，是每年交一次還是一次性交20年？

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》(國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào))規(guī)定，有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成的;財(cái)產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而卻無(wú)租賃期限的，對(duì)這類(lèi)合同，可在簽訂時(shí)先按定額五元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅、補(bǔ)貼印花。

 1、企業(yè)收到的穩(wěn)崗補(bǔ)貼收入是否需要繳納企業(yè)所得稅；
2、2019年的發(fā)票在2020年什么時(shí)間前報(bào)銷(xiāo)可以在2020年所得稅前扣除費(fèi)用，如2019年12月開(kāi)具的差旅費(fèi)發(fā)票，在2020年什么時(shí)間前完成報(bào)銷(xiāo)不會(huì)調(diào)整2020年的可稅前扣除費(fèi)用

1.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定：“
　　一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
　　（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；
　　（二）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；
　?。ㄈ┢髽I(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算?！?br/>根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定：“一、財(cái)政性資金
（一）企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
（二）對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
（三）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
本條所稱(chēng)財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱(chēng)國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資?！?br/>不符合文件規(guī)定的不征稅收入的，應(yīng)并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。
2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定：“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！?br/>根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）規(guī)定：“第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料?！?/p>

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕173號(hào))規(guī)定：“關(guān)于房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅問(wèn)題，《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題的解釋與規(guī)定》(〔87〕財(cái)稅地字第3號(hào))第二條已作了明確。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和房屋功能的完善，又出現(xiàn)了一些新的設(shè)備和設(shè)施，亟需明確。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。