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上月對(duì)方公司由于發(fā)票用完，就沒(méi)有開(kāi)得了上月所拖貨的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，本月已經(jīng)開(kāi)出來(lái)了，可以用本月的進(jìn)項(xiàng)票抵上月的上月的欠稅嗎？

   根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拍賣(mài)土地成交價(jià)款，有些地區(qū)合同明確包含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，有些地區(qū)土地成交價(jià)款不包含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，需要另行繳納。另外繳納的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)是否需要繳納契稅？是否作為土地價(jià)款扣減增值稅？

城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)應(yīng)作為契稅計(jì)稅依據(jù)。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2004〕134號(hào)）規(guī)定：“一、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

房地產(chǎn)企業(yè)簽定的國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同中約定需在項(xiàng)目紅線(xiàn)外配建社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站、文化活動(dòng)中心、社區(qū)用房及綜合健身館，并無(wú)償移交政府。請(qǐng)問(wèn)：該紅線(xiàn)外配建房的相關(guān)成本是否可在土地增值稅及企業(yè)所得稅稅前扣除？

   根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知

國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第十七條  企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所、電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、幼兒園等配套設(shè)施，按以下規(guī)定進(jìn)行處理：

   根據(jù)中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例

國(guó)務(wù)院令第11號(hào)第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；

3.營(yíng)業(yè)賬簿；

4.權(quán)利、許可證照；

您好！請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在企業(yè)的完稅證明在哪里開(kāi)具，證明開(kāi)具模塊中開(kāi)具的完稅證明會(huì)包含出口退稅，在無(wú)紙化模塊中開(kāi)具的證明會(huì)有個(gè)稅信息，這兩種方式開(kāi)具的證明相關(guān)部門(mén)都不能接受，以上謝謝！

    稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的憑證。納稅人符合條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收完稅證明。辦理材料請(qǐng)查看國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局網(wǎng)站“ 首頁(yè)  >  納稅服務(wù)  >  辦稅指南  >  證明辦理 >5.1.1 開(kāi)具稅收完稅證明 ”。 您也可以登錄你司的電子稅務(wù)局，通過(guò)“我要辦稅> 證明開(kāi)具>開(kāi)具稅收完稅證明”自行開(kāi)具。

業(yè)務(wù)前提：承攬鋁合金幕墻鋪裝工程，包工包料。

    甲公司經(jīng)營(yíng)范圍：建筑幕墻工程設(shè)計(jì)、施工，建筑門(mén)窗工程設(shè)計(jì)、施工；加工、銷(xiāo)售：木制品、大理石、鋁合金；批發(fā)、零售：建筑材料、五金交電、化工產(chǎn)品。

    乙公司經(jīng)營(yíng)范圍：鋁合金門(mén)窗、塑鋼門(mén)窗、玻璃幕墻、不銹鋼制品的生產(chǎn)、焊接、銷(xiāo)售、安裝。

   甲乙公司同時(shí)承攬以上業(yè)務(wù)，甲公司和乙公司分別應(yīng)該開(kāi)具什么樣的發(fā)票給發(fā)包方？依據(jù)是什么？

我公司已取得國(guó)有土地出讓使用權(quán)，國(guó)家在征地中已支付土地承包青苗補(bǔ)償費(fèi)和拆遷補(bǔ)償費(fèi)。在土地閑置期間一些單位和個(gè)人強(qiáng)制在土地上和植農(nóng)作物和修建豬舍等，現(xiàn)需對(duì)土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，我單位要求這些單位和個(gè)人拆除農(nóng)作物和構(gòu)筑物，但他們要求我公司按“青苗補(bǔ)償費(fèi)”和“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)再次支付給他們。我公司在支付這些“青苗補(bǔ)償費(fèi)”和“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”后在企業(yè)所得稅稅前扣除有二種意見(jiàn)：一種認(rèn)為是真實(shí)發(fā)生的支出可以在開(kāi)發(fā)成本中“前期工程費(fèi)”中扣除，另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，集體土地征收出讓給我公司，我公司是該宗地使用權(quán)人，這些單位和個(gè)人無(wú)士地上合法權(quán)利，而且這項(xiàng)“補(bǔ)償費(fèi)”是發(fā)生在我公司合法取得后開(kāi)發(fā)前土地閑置期間因管理不善原因造成的，不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)必要的正常支出，只能作“資產(chǎn)損失”申報(bào)扣除。

成立一年多的房地產(chǎn)企業(yè)，符合《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）中關(guān)于申請(qǐng)退還增量留抵稅額的相關(guān)規(guī)定，但稅務(wù)局以公司成立不到三年為由拒絕為公司辦理申請(qǐng)退還增量留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)：公司是否必須成立三年以上且符合該公告要求的納稅人才能申請(qǐng)退還增量留抵稅額？

   根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅（以下稱(chēng)留抵退稅）制度。為方便納稅人辦理留抵退稅業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

請(qǐng)問(wèn)，

   一個(gè)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)范圍為：鋁合金門(mén)窗、塑鋼門(mén)窗、玻璃幕墻、不銹鋼制品的生產(chǎn)、焊接、銷(xiāo)售、安裝。

   1、那么在承攬大理石路面鋪貼的工程的時(shí)候，是否也要按照材料費(fèi)和人工費(fèi)分稅率核算？

    我們認(rèn)為，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于包工包料的施工工程，但是稅管部門(mén)認(rèn)為我們是生產(chǎn)企業(yè)，所以必須要分稅率，其依據(jù)的文件是：2017年11號(hào)公告第一條，但我們并不是大理石的生產(chǎn)企業(yè)，這個(gè)依據(jù)是否成立？

    2、同樣，另一筆業(yè)務(wù)：鋁合金幕墻鋪裝，甲方給我們也是包工包料。我公司向幕墻廠家按照規(guī)格訂貨，只是在墻上打幾個(gè)孔固定后安裝施工。這也要求我們必須是安裝和生產(chǎn)銷(xiāo)售分開(kāi)?？墒俏覀儾](méi)有生產(chǎn)幕墻，只是采購(gòu)回來(lái)安裝上去，為什么要分開(kāi)稅率開(kāi)發(fā)票，為什么不能像施工企業(yè)那樣按照包工包料全額開(kāi)具施工發(fā)票？

房地產(chǎn)企業(yè)A打算向銀行申請(qǐng)貸款，但是銀行有附加條件要求A必須同時(shí)受讓?zhuān)ㄙ?gòu)買(mǎi)）銀行的一筆不良貸款。銀行先將不良貸款轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄙu(mài)給）B企業(yè)，B企業(yè)再原價(jià)將不良貸款賣(mài)給A企業(yè)，以上業(yè)務(wù)簽定的協(xié)議中明確了A企業(yè)為了取得銀行貸款才同時(shí)受讓不良貸款。假設(shè)該筆不良貸款全部無(wú)法收回，請(qǐng)問(wèn)A企業(yè)受讓?zhuān)ㄙ?gòu)買(mǎi)）的不良資產(chǎn)可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

根據(jù)《 財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）

一、本通知所稱(chēng)資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。