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企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2017年5月在營銷活動(dòng)中贈(zèng)送公司以外人員禮品，忘記代扣代繳個(gè)人所得稅?，F(xiàn)在想自行查補(bǔ)扣繳個(gè)人所得稅，需要繳納滯納金及罰款嗎？如要，那滯納金計(jì)算起止日期是什么？處罰標(biāo)準(zhǔn)是多少？

根據(jù)文件：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

1.核定征收的建筑類企業(yè)是否可以去外地施工

2.核定征收的建筑類企業(yè)如果可以在外地施工的話，是否需要在外地預(yù)繳千分之二的企業(yè)所得稅

3.核定征收的建筑類企業(yè)外地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后回到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以進(jìn)行抵扣

4.如果可以抵扣那如何抵扣，核定企業(yè)預(yù)繳的稅款金三無法自動(dòng)帶出，也不讓稅務(wù)機(jī)關(guān)手動(dòng)維護(hù)進(jìn)特定業(yè)務(wù)預(yù)繳，是否還有其他方法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定：“一、實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定，按照‘統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫’的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

  根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條　單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

針對(duì)第一問：被征收的產(chǎn)權(quán)價(jià)值具體確認(rèn)請(qǐng)以相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行確定。

針對(duì)第二問：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）第二十七條規(guī)定：開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容如下：

　　(一)土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。指為取得土地開發(fā)使用權(quán)(或開發(fā)權(quán))而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括土地買價(jià)或出讓金、大市政配套費(fèi)、契稅、耕地占用稅、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)、危房補(bǔ)償費(fèi)等。

我司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，96年竣工的房產(chǎn)，早已全部出售。電表的戶名還在我司名下，現(xiàn)要把電力設(shè)備（高低壓、變壓器等）無償移交給當(dāng)?shù)仉姌I(yè)局，電業(yè)局要評(píng)估這些資產(chǎn)并簽無償轉(zhuǎn)讓的協(xié)議。請(qǐng)問，這樣我司需要繳納稅費(fèi)嗎？如果要，是要繳什么稅費(fèi)？多謝

根據(jù)您的敘述，如該電力設(shè)備所有權(quán)屬于貴公司，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅；如所有權(quán)屬于業(yè)主，貴公司不涉及相關(guān)稅收。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條規(guī)定：“下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

我司是一般納稅人（營改增），13年購入小汽車，無抵扣進(jìn)項(xiàng)?，F(xiàn)把小汽車無償轉(zhuǎn)讓給同屬集團(tuán)的其他下屬公司，需要繳納增值稅嗎？如果要，按什么稅率？計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按殘值嗎？多謝

根據(jù)您的敘述，應(yīng)按視同銷售處理。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以按照3%減按2%征收增值稅，計(jì)稅依據(jù)可參看以下文件規(guī)定。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

您好，增值稅收入在不確定金額是多少的情況下，可否以當(dāng)月實(shí)際開票的上月收入來申報(bào)增值稅，但是所得稅以權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)估收入申報(bào)，這樣可以嗎，或是有什么指導(dǎo)性意見

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。但是根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：

1、活動(dòng)策劃類的合同是否屬于印花稅應(yīng)稅范圍？

活動(dòng)策劃的服務(wù)的范圍主要包括：活動(dòng)現(xiàn)場布置、主持人及表演人員、工作人員、話筒音響設(shè)備的提供、攝影攝像等；

2、網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)合同是否屬于印花稅應(yīng)稅范圍？

服務(wù)內(nèi)容主要包括：稿件的撰寫、在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)布等

  根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）文件規(guī)定：第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

老師您好。

1、請(qǐng)問房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 新項(xiàng)目一般計(jì)稅條件下，交納增值稅時(shí)，可以扣除的土地成本有哪些。？

2、請(qǐng)問大市政配套費(fèi)鄭政文（2017）100號(hào)中每平方170元，可以做為土地成本在交增值稅時(shí)扣除嗎。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件2：……一、……(三)銷售額……10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額?！?1.試點(diǎn)納稅人按照上述4－10款的規(guī)定從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：……（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。……   

公司向個(gè)人支付財(cái)產(chǎn)租賃所得800元/月，但合同約定是3個(gè)月支付一次，即一次支付2400元，請(qǐng)問：

1、我司扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是可以按照扣除2400元不需扣繳個(gè)稅還是按次只能扣除800元按1600元扣繳個(gè)稅？

2、如只能按次扣除800元，我司擬修改合同約定為每月支付一次，請(qǐng)問每次扣除800元后應(yīng)扣個(gè)稅為0元，我司是否需要0申報(bào)？

謝謝！

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：