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如圖1：陜西北元水泥公司開車輛銷售發(fā)票給陜西北元集團(tuán)股份公司，圖二：陜西北元集團(tuán)股份公司開車輛銷售發(fā)票給重力科技，圖3：因車輛需過戶，需要去二手車市場(chǎng)開具二手車銷售發(fā)票（重力科技收的專用發(fā)票記賬聯(lián)被二手車市場(chǎng)收走用于開二手車銷售發(fā)票，該銷售發(fā)票直接由陜西北元水泥公司開給重力科技），圖4：關(guān)于此次車輛轉(zhuǎn)移的三方轉(zhuǎn)賬協(xié)議書，請(qǐng)問重力科技收到的車輛購買發(fā)票，是否可按增值稅專票的稅額在記賬時(shí)予以抵扣增值稅？

在增值稅核算上，無論三方的債權(quán)債務(wù)如何核算，涉稅的車輛請(qǐng)各自如實(shí)核算稅款。如果需要抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是需要開具增值稅專用發(fā)票。具體以您的業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，如果無法判斷，建議各自持相關(guān)資料直接請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷。 

我公司給老舊樓加裝室外電梯，電梯是外購的，我公司跟小區(qū)業(yè)主簽訂的是電梯銷售和安裝2個(gè)合同，因?yàn)楣緵]有安裝資質(zhì)，現(xiàn)將安裝工程分包給有安裝資質(zhì)的B公司安裝，那么在稅務(wù)處理上我公司是不是可以銷售部分按13%繳納增值稅，安裝部分按3%簡(jiǎn)易征收繳納增值稅，同時(shí)安裝部分跟B公司繳納的增值稅進(jìn)行差額抵扣？

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

土地增值稅清算時(shí)其他類型房地產(chǎn)里包括儲(chǔ)藏室，車庫，營業(yè)房三類，在計(jì)算其他類型房地產(chǎn)增值率的時(shí)候是按照三類合并計(jì)算增值率還再細(xì)分成三類分別計(jì)算增值率嗎。現(xiàn)在土地增值稅清算采用三分法，如果在第三類其他型房地產(chǎn)再細(xì)分計(jì)算增值率，就變成五分法了。請(qǐng)問其他類型房地產(chǎn)再細(xì)分三類合理嗎？

建議參考《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂<山東省地方稅務(wù)局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2017年第5號(hào)）

  報(bào)銷需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理，若在企業(yè)所得稅前列支的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號(hào)）規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

  企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>

由于對(duì)新系統(tǒng)不熟悉，把要抵扣的發(fā)票勾選為不抵扣的了，已經(jīng)過了申報(bào)期，求求你幫我解決一下，怎么處理

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報(bào)期內(nèi)用于申報(bào)不抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票）的功能。

進(jìn)行不抵扣勾選的發(fā)票，申報(bào)結(jié)束后，以后所屬期不可再進(jìn)行抵扣，請(qǐng)謹(jǐn)慎操作。

請(qǐng)問，第三方借用自家互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布內(nèi)容（包含廣告、視頻等內(nèi)容），廣告的內(nèi)容由第三方自主經(jīng)營，我方僅提供對(duì)方需要的發(fā)布渠道，開票內(nèi)容為*廣告服務(wù)*互聯(lián)網(wǎng)廣告發(fā)布服務(wù)，是否需要繳納印花稅？

根據(jù)您的敘述，應(yīng)當(dāng)按照“加工承攬合同”繳納印花稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同。立合同人按加工或承攬收入萬分之五貼花?！?nbsp;

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

我公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，通過公開拍賣方式取得一宗商住綜合用地，土地出讓合同中明確需要配套建設(shè)5%的廉租房（該5%在辦理預(yù)售許可證時(shí)就已扣除，即為不可售），建成后無償移交給政府。請(qǐng)問：該5%的廉租房無償移交給政府是否交納增值稅？我的理解是不應(yīng)交納增值稅，理由：1、“《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第十四條第（二）款規(guī)定，單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。”中有明確的“用于公益事業(yè)的除外”，廉租房是一種公益事業(yè)，與配建的幼兒園、社區(qū)用房、托兒所等無償移交政府的建筑物一樣。2、如果將該5%的廉租房視為部份土地出讓金的對(duì)價(jià)，相當(dāng)于企業(yè)還應(yīng)增加給該5%廉租房對(duì)應(yīng)價(jià)值的出讓金給政府，然后政府用該部份款購買該5%的廉租房，表面上企業(yè)銷售該5%廉租房給政府應(yīng)該計(jì)算增值稅，但政府也要給企業(yè)開具同樣金額的土地出讓金票據(jù)，該金額可從銷售額中扣減，實(shí)際企業(yè)沒有增加增值稅。不知是否正確？謝謝?。?！

我這個(gè)問題12366解答不了，她給我稅務(wù)局的電話讓我直接咨詢稅務(wù)局，電話一直打不進(jìn)去。麻煩找個(gè)專業(yè)人士幫忙解答一下。

甲是A公司的員工，以前年度一直發(fā)工資。從去年底開始，雙方簽訂了一個(gè)承包經(jīng)營的協(xié)議，A公司將一個(gè)境外子公司承包給甲經(jīng)營，以后不再支付工資，每年A公司給甲支付一定的管理費(fèi)，這個(gè)管理費(fèi)用于子公司的人員工資、管理費(fèi)等經(jīng)營所需的支出（即不管甲招聘幾個(gè)人，經(jīng)營公司的所有花銷，都在這筆管理費(fèi)里支出）。現(xiàn)在A公司要求甲開具發(fā)票，這樣才能支付這筆費(fèi)用。

問題1：甲應(yīng)該怎么代開發(fā)票？開具項(xiàng)目是什么？攜帶什么資料？

請(qǐng)問：面粉加工業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法政策里，假設(shè)某省的單耗標(biāo)準(zhǔn)是1.4，那投入產(chǎn)出法計(jì)算公式"當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量”，公式里“當(dāng)期銷售數(shù)量”還受單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4限制嗎？譬如：?jiǎn)魏臉?biāo)準(zhǔn)1.4是按出分率71.4%（100/1.4）計(jì)算出來的，假如某企業(yè)采用最先進(jìn)的加工設(shè)備，出分率達(dá)到75%，該企業(yè)能按出分率75%生產(chǎn)出來的面粉實(shí)際銷售數(shù)量和單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4計(jì)算核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？謝謝！

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）規(guī)定，附件：1. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法……一、為加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人（以下稱試點(diǎn)納稅人）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)施核定扣除辦法。二、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)納稅人均適用本辦法。農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字[1995]52號(hào)）的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品?！?、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法 （一）試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下方法核定：1、投入產(chǎn)出法：參照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（包括行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)平均耗用值）確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量（以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量）。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當(dāng)期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)（含稅，下同）和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率（以下簡(jiǎn)稱“扣除率”）計(jì)算。公式為：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率/（1＋扣除率） 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 對(duì)以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，在核算當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價(jià)時(shí)，應(yīng)依據(jù)合理的方法歸集和分配。平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，不包括買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。期末平均買價(jià)計(jì)算公式：期末平均買價(jià)＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià)）/（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）

1. 增值稅發(fā)票/增值稅電子發(fā)票的收款人，復(fù)核以及開票人是否可以為空。

2. 開票人可不可以為公司名字或者管理員，還是必須為自然人的人名？

3. 有些稅務(wù)局機(jī)器代開的發(fā)票開票人為英文字母和數(shù)字的組合，可以嗎？

問題1：收款人及復(fù)核人為非必填項(xiàng)，開票人為必填項(xiàng)。 

問題2：開票人應(yīng)為自然人名字。  

問題3：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào)) 第二十九條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。