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我方是銷售方，于2019年1月開出增值稅普通發(fā)票（設(shè)計(jì)費(fèi)），但購買方一直未付款。最近再次催收的時(shí)候，對方告知我方他們的購買方普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失了，目前該項(xiàng)目需要財(cái)評后才能結(jié)算設(shè)計(jì)費(fèi)，購買方要求我方重新開具增值稅普通發(fā)票，我方可否根據(jù)購買方出具的蓋公章的《增值稅普通發(fā)票遺失說明》來開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖紅，然后再重新開出正數(shù)發(fā)票呢？

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）第二條第二款規(guī)定，刪去《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37號、第44號修改）第三十一條中的“并登報(bào)聲明作廢”。

15年代扣代繳稅款完稅證單位名稱錯(cuò)誤，無法開具發(fā)票。退稅重開應(yīng)該找那個(gè)部門解決。是否可以退稅重開。

納稅人有因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收或納稅人誤繳而產(chǎn)生的超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

你好，房開企業(yè)無償移交配套建房如何計(jì)算稅費(fèi)，目前貴陽市有哪些明確稅法規(guī)定？視同銷售價(jià)格如何確定？視同銷售的價(jià)格是否可以作為取得土地使用權(quán)支付的金額？

無法判斷您問題中的“配套建房”是什么？無法作出回答！建議您持業(yè)務(wù)相關(guān)資料，請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷和指引。先提供土地增值稅的文件供您參閱： 1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）：“ 二、關(guān)于營改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問題 

你好，我公司是生產(chǎn)加工類一般納稅人，新建一幢廠房，委托建筑公司承建，建筑公司也是一般納稅人，廠房完工后，建筑公司開具給我們的增值稅專用發(fā)票，內(nèi)容建筑安裝工程費(fèi)，我公司可以抵扣嗎？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法……第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額……第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證?！诙邨l 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。……附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 一、…… (四)進(jìn)項(xiàng)稅額。1.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

我公司購入實(shí)物黃金（金磚），作為投資，可以要求對方給開具增值稅專用發(fā)票么？ 在我司持有期間，進(jìn)項(xiàng)稅金能否抵扣？如果后期賣出的話，要開多少稅率的發(fā)票？ 請具體給出執(zhí)行的參考條例。

   根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過)

   一、根據(jù)財(cái)稅〔2018〕32號文件規(guī)定，自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

   二、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號文件規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，分別調(diào)整為13%、9%。

我司為房地產(chǎn)企業(yè)，交房時(shí)間為2019年10月28日至2019年11月5日，那么，在十一月收到客戶的預(yù)收款，應(yīng)開具不征稅的發(fā)票還是稅點(diǎn)9%的發(fā)票。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

    （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

    收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

    一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第三十一條規(guī)定， 使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    二、根據(jù)《河南省稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》規(guī)定，1.1.7.3增值稅發(fā)票遺失、損毀報(bào)告 二、業(yè)務(wù)概述  增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認(rèn)代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！?、附報(bào)資料1、《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》； 2、《掛失/損毀發(fā)票清單》

你好，我公司（有限公司）有兩個(gè)股東，股東A為事業(yè)單位甲全資的公司。股東B為事業(yè)單位乙。現(xiàn)在事業(yè)單位乙主管部門要求將我公司的固定資產(chǎn)（房產(chǎn)）無償劃轉(zhuǎn)至股東B名下（事業(yè)單位乙），請問，關(guān)于此事項(xiàng)，涉及到哪些稅費(fèi)？是否有哪些相關(guān)文件？

    該房產(chǎn)及土地從貴司轉(zhuǎn)移到股東B名下的行為應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收增值稅，并根據(jù)繳納的增值稅稅額計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

  根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條及《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條規(guī)定，上述房產(chǎn)轉(zhuǎn)移到股東B名下的行為應(yīng)征收土地增值稅及印花稅。   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函【2008】828號）規(guī)定“企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入?！┢渌淖冑Y產(chǎn)所有權(quán)屬的用途?！辟F司將名下的房產(chǎn)及土地轉(zhuǎn)入股東B名下，納稅人無償劃出的資產(chǎn)，應(yīng)視同銷售，按規(guī)定確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。

目前有的地方財(cái)政部門給獨(dú)立學(xué)院提供非稅票據(jù)，用于獨(dú)立學(xué)院收取學(xué)費(fèi)；但有的地方財(cái)政部門不提供非稅票據(jù)，學(xué)校需要使用稅務(wù)部門的發(fā)票收取學(xué)費(fèi)。

目前使用稅務(wù)部門發(fā)票收取學(xué)費(fèi)，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策就無法享受到。因?yàn)?，按目前政策需上繳財(cái)政專戶才可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，而使用稅務(wù)部門發(fā)票收取的學(xué)費(fèi)又無法上繳財(cái)政專戶。

獨(dú)立學(xué)院等民辦高校學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)由物價(jià)部門監(jiān)管，使用稅務(wù)部門的發(fā)票收取的學(xué)費(fèi)收入，怎樣才能享受免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十六條第(四)項(xiàng)所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！薄　?/p>

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅［2016］36號)附件3規(guī)定：政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入，免征增值稅（第二十九項(xiàng)）。同時(shí)對“全部歸該學(xué)校所有”作出了解釋，是指舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部收入進(jìn)入該學(xué)校統(tǒng)一賬戶，并納入預(yù)算全額上繳財(cái)政專戶管理，同時(shí)由該學(xué)校對有關(guān)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和開具。

但我們高校碰到的問題是：非強(qiáng)制性培訓(xùn)不能開具非稅票據(jù)，只能開具稅務(wù)發(fā)票，而開具稅務(wù)發(fā)票收到的培訓(xùn)費(fèi)又不能上繳財(cái)政專戶，結(jié)果就是高校無法享受這個(gè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。