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請問2019年10月收到對方公司打款10萬元，未開票、未申報未開票收入，2020年1月準備開票給對方時，對方公司已注銷，請問能將專票開給對方新公司嗎？

回復如下：

  根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。 

  任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為： 

我公司主要經(jīng)營生活垃圾清運，可以享受新型冠狀病毒期間免增值稅優(yōu)惠政策嗎？

回復如下：

根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定：“　五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。 

　　公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

　　生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行?！?/p>

2020年成立的企業(yè)，一般納稅人能否申請改為小規(guī)模？

回復如下：

    根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第五條規(guī)定：

    轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。

    目前尚未出臺相關文件，建議您關注國家稅務總局官方網(wǎng)站或者“國家稅務總局”微信公眾號了解最新文件。

   您好，

  請問，財稅（2015）78號，資源綜合利用增值稅即征即退比例為100%，也就是說增值稅符合全免的條件，我公司屬于增值稅一般納稅人，請問我公司對外銷售的資源綜合利用產(chǎn)品可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

    根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第二十一條的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

    （一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

    （二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；

你好！本公司于2017年11月注冊，2017年無收入和支出，2018年盈利，2019年10月獲得貴州省信息技術服務業(yè)協(xié)會頒發(fā)的“軟件企業(yè)證書”和“軟件產(chǎn)品證書”。偶然在網(wǎng)上了解到，國家為支持軟件企業(yè)發(fā)展，有稅收優(yōu)惠。特咨詢確認如下：

    一、請問稅務局是否認可貴州省信息技術服務業(yè)協(xié)會頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書？是否有軟件企業(yè)認定證書即可享受稅收優(yōu)惠，還是還有其他必要條件？

    二、在辦理軟件企業(yè)認定時，其中有“軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%”這條規(guī)定。因為現(xiàn)在很多軟件項目為系統(tǒng)集成項目，客戶要求發(fā)票開具為技術服務費，而不是軟件產(chǎn)品的名稱，是否有影響？比如2019年開具發(fā)票為100萬元，其中技術服務費發(fā)票為30萬元，即技術服務費占銷售收入的30%，政策中的“一般”不是強制要求，是否還能享受稅收優(yōu)惠？能優(yōu)惠幾年？

   根據(jù)財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

財稅〔2009〕9號第二條第（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅項規(guī)定：2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調(diào)整為“依照3%征收率”。

我公司在交房時，因小區(qū)旁邊市政道路未修，該道路屬于紅線外，由于客戶無法進入小區(qū)，我公司為了使客戶方便，修了道路，在賬務核算時也進入了成本，在該項目土地增值稅清算時能否計入項目成本，如果不能計入省局是否有相關文件，謝謝？

    一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：……（二）開發(fā)土地和新建房及配套設施（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用?！A設施費，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！?/p>

我公司交房后，質(zhì)保期已過，因發(fā)生維修費用計入開發(fā)成本，在做項目土地增值稅清算時，發(fā)生的維修費用，能否計入成本，省局是否有這方面具體的文件？

    一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：……（二）開發(fā)土地和新建房及配套設施（以下簡稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。……建筑安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費?；A設施費，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。（三）開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用），是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用?！?/p>

我公司主營批發(fā)物流，于2010年取得一般納稅人資質(zhì)，委托總包公司建設一間倉庫用于日常運營。該工程于2015年底竣工并在會計上確認為固定資產(chǎn)-房屋建筑物，該工程的部分發(fā)票我公司于2016年5月1日后（營改增）取得，并且總包開具的是增值稅專用發(fā)票。請問這些增值稅專用發(fā)票，我公司是否可以抵扣？謝謝！

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。