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個人轉讓使用過的挖掘機、裝載機如何繳稅？是否適用于個人轉讓自己使用過的物品免交增值稅及附增稅？

增值稅，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）文件第十五條規(guī)定，下列項目免征增值稅：（七）銷售的自己使用過的物品。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部？國家稅務總局令第50號）文件第三十五條規(guī)定，條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

　　內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。

     根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知》（財稅〔2004〕170號）規(guī)定：“同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。......。”  因此，您可以采用匯總繳納的方式，申報一筆匯總金額的印花稅。

我司是一般納稅人（營改增），13年購入小汽車計入固定資產(chǎn)，無抵扣進項?，F(xiàn)把小汽車無償轉讓給同屬集團的其他下屬公司，需要繳納增值稅嗎？如果要，按什么稅率？計價標準按殘值嗎？多謝

  1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第四條規(guī)定：“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

我司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，96年竣工的房產(chǎn)，早已全部出售。電表的戶名還在我司名下，現(xiàn)要把電力設備（高低壓、變壓器等）（已計入成本，早已結轉）無償移交給當?shù)仉姌I(yè)局，電業(yè)局要評估這些資產(chǎn)并簽無償轉讓的協(xié)議。請問，這樣我司需要繳納稅費嗎？如果要，是要繳什么稅費？多謝

    納稅人將電力設備無償提供給他人，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條的規(guī)定征收增值稅。城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，與增值稅同時繳納。  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?！?nbsp; 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828）規(guī)定：“……； 二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。 因此， 納稅人無償劃出的資產(chǎn)，應視同銷售，按規(guī)定確認收入，繳納企業(yè)所得稅。

某公司是一個人設立的有限責任公司，出資方式是認繳制，實收資本為零?，F(xiàn)在要變更法定代表人，還需要繳納個稅嗎？

《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第四條規(guī)定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，繳納個人所得稅。

    《國家稅務總局關于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號）第一條規(guī)定：個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

老師您好，我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司， 委托建筑施工企業(yè)進行房地產(chǎn)施工建設，建筑施工企業(yè)在施工過程中向環(huán)境排放的大氣污染（如粉塵等）。按照《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第二條“在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納環(huán)境保護稅”的規(guī)定，申報繳納環(huán)保稅的納稅義務人應該為房地產(chǎn)開發(fā)公司還是建筑施工企業(yè)？

根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》（中華人民共和國主席令 第六十一號）規(guī)定：“ 第二條　在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納環(huán)境保護稅?！?/p>

我單位系社會團體，收入有兩部分，一部分是會費（開的是財政票據(jù)），另一部分是與企業(yè)一樣的需要繳稅的業(yè)務（開的是稅務發(fā)票）。在申報增值稅和所得稅的時候，其收入和費用應如何分開填報才算正確？

關于收入，目前你們給出的答復有兩種：

1、12366說：開具財政發(fā)票的收入應填入“符合條件的非營利組織收入”。那么前提是否要先做備案？還是可以直接把開具財政票據(jù)的收入填進該欄？

2、辦稅廳給我的答復是：開具財政發(fā)票的這塊收入不需填報，也不報成本費用。這樣對嗎？

在日常稅源管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)采取集中開具增值稅專用發(fā)票后，直接走逃失聯(lián)，此種暴力虛開是否要移交稅務稽查？如不移交，是否存在瀆職的執(zhí)法風險？

  根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕157號）規(guī)定：“稅務稽查的基本任務，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。

  稅務稽查由稅務局稽查局依法實施?；榫种饕氊煟且婪▽{稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作?；榫志唧w職責由國家稅務總局依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關規(guī)定確定。”

我使用了我朋友的身份信息簽訂了租房合同，但實際的租住人和支付租金的人都是我，這種情況下，我可以申報住房租金專項附加扣除嗎？謝謝！

根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）文件第十九條規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

第二十一條規(guī)定，納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

第三十二條規(guī)定，本辦法自2019年1月1日起施行。

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）文件第十五條規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。