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我公司注冊(cè)資本500萬，其中，股東甲公司投資350萬元，占股0.7；股東乙公司投資150萬元，占股0.3。因項(xiàng)目推進(jìn)，我公司兩個(gè)月前向股東甲公司借款700萬元，向股東乙公司借款300萬元（借款比例也是按照股權(quán)占比借入）。現(xiàn)公司賬上有點(diǎn)盈利?，F(xiàn)雙方股東擬將該1000萬轉(zhuǎn)為我公司資本公積，甲乙股東所占比例不變。問，該情況是否屬于債務(wù)重組，是否涉及折價(jià)、溢價(jià)情況，是否涉及捐贈(zèng)，及是否涉及所得稅問題？另，如果該1000萬轉(zhuǎn)為資本公積后，我公司注冊(cè)資本金為多少，向關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息所得稅前可扣除借款利息對(duì)應(yīng)本金為多少？注冊(cè)資本金是否為1500萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)甲乙公司重新借款3000萬對(duì)應(yīng)的利息所得稅稅前是否允許扣除。借款利率不高于同期同類金融機(jī)構(gòu)借款利率。

一般納一般納稅人開具的工程或服務(wù)項(xiàng)目人工費(fèi)發(fā)票要適用優(yōu)惠稅率3%的前提是該業(yè)務(wù)內(nèi)容為“建筑服務(wù)”項(xiàng)目才可以，對(duì)嗎？稅人開具的工程或服務(wù)項(xiàng)目人工費(fèi)發(fā)票要適用優(yōu)惠稅率3%的前提是該業(yè)務(wù)內(nèi)容為“建筑服務(wù)”項(xiàng)目才可以，對(duì)嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面攤開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第（七）項(xiàng) 建筑服務(wù)。

請(qǐng)問，客戶支付貨款使用承兌匯票，并自行承擔(dān)貼息費(fèi)用，要求我們開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問該承兌匯票貼息屬于我們收取的價(jià)外費(fèi)用嗎？稅率應(yīng)該是13%還是6%呢？

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第十二條規(guī)定 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

我司簽訂的工程合同，在合同中有注明合同總價(jià)款、具體的增值稅稅率、不含稅金額多少等這三項(xiàng)內(nèi)容，未再寫出具體增值稅額多少。那么，這樣屬于“合同中所載金額和增值稅分開注明”嗎？

    印花稅依據(jù)合同所載金額確定計(jì)稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)您的描述，上述合同中所載金額和增值稅未分開注明，應(yīng)以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)。

我司簽訂的工程合同，在合同中注明合同總價(jià)款及具體的增值稅稅率，未再寫出具體增值稅額多少。那么，這樣屬于“合同中所載金額和增值稅分開注明”嗎？

    印花稅依據(jù)合同所載金額確定計(jì)稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)您的描述，上述合同中所載金額和增值稅未分開注明，應(yīng)以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)。

您好！我是租客，需要讓房東辦理房產(chǎn)備案，房東怕繳稅過高而不愿去備案。

我想問一下海南陵水的土地使用稅多少？是否是1.2%的租房稅和12%的房屋稅？

陵水用于居住的房子大概要交多少稅？15平米的單間，房東房子大概兩百多平米。

繳稅是年繳還是月繳？

感謝！

    如屬于自然人出租住房，則涉及以下稅費(fèi)：

    1、增值稅：5%減按1.5%（根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第四條規(guī)定：“《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。”）；

   根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條規(guī)定：“單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

我單位于2017年向某企業(yè)購買貨物，但遲遲未開具發(fā)票?，F(xiàn)在對(duì)方開具專票的話，應(yīng)該按17%還是按13%？我單位能否正常抵扣？

    問題一： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）規(guī)定：“二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）十三、關(guān)于開具原適用稅率發(fā)票。(一)自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》(附件2)，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。

公司于2016、2017年取得部分發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證，想咨詢一下（1）如果對(duì)于這部分逾期的專票、如果不抵扣進(jìn)項(xiàng)，是否還需要進(jìn)行認(rèn)證？或者是否需要其他的處理？

（2）對(duì)于這些逾期的專用發(fā)票，有些是用于集體福利的，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，那么是否還需要對(duì)其進(jìn)行認(rèn)證？

（3）如果打算申報(bào)抵扣，對(duì)于逾期未認(rèn)證的專用發(fā)票，具體要求是怎樣的？

   一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定，……十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。……

根據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)文件規(guī)定，建筑用砂、土、石料可選擇簡易計(jì)稅方式，各砂場(chǎng)都開具增值稅普通發(fā)票，不開具增值稅普通發(fā)票。購貨單位要求開具增值稅專用發(fā)票，砂場(chǎng)說稅局要求只能開具普通發(fā)票。請(qǐng)問砂場(chǎng)可否開具增值稅專用發(fā)票？是否有文件規(guī)定砂場(chǎng)生產(chǎn)砂石只能開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票？謝謝

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知

國稅函〔2009〕90號(hào)第三條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。