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辦稅百問

A公司將所占土地及地面建筑物一起轉(zhuǎn)讓,房和地都屬于2016年4月30日前(營改增前)的項目,請問該轉(zhuǎn)讓行為的增值稅稅率是多少?

A公司將所占土地及地面建筑物一起轉(zhuǎn)讓,房和地都屬于2016年4月30日前(營改增前)的項目,請問該轉(zhuǎn)讓行為的增值稅稅率是多少?

A公司將所占土地及地面建筑物一起轉(zhuǎn)讓,房和地都屬于2016年4月30日前(營改增前)的項目,請問該轉(zhuǎn)讓行為的增值稅稅率是多少?是否要將土地和建筑分開計算增值稅?土地能否享受差額征稅優(yōu)惠?


    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規(guī)定:“三、其他政策

  (二)……納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

辦稅百問

現(xiàn)在起始日期已修改正確,下個月個稅多扣的一千元會補回來嗎?

現(xiàn)在起始日期已修改正確,下個月個稅多扣的一千元會補回來嗎?

老師你好,請問由于我修改了租房附加的租賃時間的起始日期和截止日期,我本月個稅專項附加累計值比上個月少了9000,導致個稅比以往多扣一千元。

現(xiàn)在起始日期已修改正確,下個月個稅多扣的一千元會補回來嗎?

謝謝


根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規(guī)定:“    第六條 扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報。

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

由外單位代交的五險一金是否可以稅前扣除

由外單位代交的五險一金是否可以稅前扣除

甲公司與員工簽訂勞動合同,工資由甲公司支付并代扣代繳個稅,員工考慮外面買房,五險一金交由外地第三方關聯(lián)公司代為支付,請問這種方式下,第三方關聯(lián)公司代為支付的五險一金能否在甲公司應納稅所得額中稅前扣除?謝謝!


    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第六款規(guī)定本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除,包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

2我公司有應稅及免費貨物銷售,公司電費進項稅額及車輛運輸費用(油費)的進項稅額可以足額抵扣嗎

2我公司有應稅及免費貨物銷售,公司電費進項稅額及車輛運輸費用(油費)的進項稅額可以足額抵扣嗎

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號):“第二十六條 一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

  不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計”


發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

總公司調(diào)撥固定資產(chǎn)(車輛)給分公司使用,未辦理過戶前,發(fā)生的費用可以稅前扣除嗎?

總公司調(diào)撥固定資產(chǎn)(車輛)給分公司使用,未辦理過戶前,發(fā)生的費用可以稅前扣除嗎?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2011年第26號):“ 第二條 本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn),存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn),以及債權性投資和股權(權益)性投資?!?nbsp;

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

總公司轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)沒有過戶,這種情況可不可以做稅前扣除?

總公司轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)沒有過戶,這種情況可不可以做稅前扣除?

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號):“ 第二條 本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn),存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn),以及債權性投資和股權(權益)性投資?!?nbsp;

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

乙公司是否屬于虛開發(fā)票,購買方是否不能抵扣進項稅?

乙公司是否屬于虛開發(fā)票,購買方是否不能抵扣進項稅?

甲廢鋼供貨商規(guī)模小,對外經(jīng)營時無法開具增值稅專用發(fā)票,與經(jīng)營規(guī)模較大的乙廢鋼供貨商合作,乙供應商與甲供應商簽訂授權委托書,甲公司以乙公司的名義對外簽訂合同,供應廢鋼;乙公司向廢鋼購買方開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。

請問:乙公司是否屬于虛開發(fā)票,購買方是否不能抵扣進項稅?


根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:發(fā)票開具  

辦稅百問

小額零星經(jīng)營業(yè)務的收款憑證可以由付款方填寫嗎

小額零星經(jīng)營業(yè)務的收款憑證可以由付款方填寫嗎

國稅總局2018年28號公告中,“從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”,其中的收款憑證可以由付款單位根據(jù)個人提供的信息填寫嗎?

另外,企業(yè)發(fā)生的支付給個人的小額零星業(yè)務支出有數(shù)量要求嗎?比如企業(yè)一個月內(nèi)支付給幾十或者幾百個人、每人不超過10元的勞務費,是否符合該政策要求呢?


根據(jù)《國務院關于修改﹤中華人民共和國發(fā)票管理辦法﹥的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》“第十六條 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明,直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票?! ?/p>

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

支付給非居民納稅人委托服務費是否需要代扣代繳增值稅?

支付給非居民納稅人委托服務費是否需要代扣代繳增值稅?

老師您好:

我公司委托國外的一家公司在國外推廣我公司的產(chǎn)品(完全在國外進行),我公司支付委托服務費給該公司,請問是否需要代扣代繳增值稅?

另外對于完全發(fā)生在境外的服務免征增值稅這個條款中完全發(fā)生在境外如何判斷?我公司的這類業(yè)務是否屬于完全發(fā)生在境外的服務。


    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第二十七條 納稅人繳納增值稅的有關事項,國務院或者國務院財政、稅務主管部門經(jīng)國務院同意另有規(guī)定的,依照其規(guī)定。《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第一條 在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅。第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn):

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

辦稅百問

請問個人向稅務局申請代開發(fā)票,應分別繳納哪些稅?稅率是多少?起征點是多少?

請問個人向稅務局申請代開發(fā)票,應分別繳納哪些稅?稅率是多少?起征點是多少?

  起征點:根據(jù)《財政部關于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則>的決定》(財政部令第65號 )規(guī)定:“一、將《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條第二款修改為:‘增值稅起征點的幅度規(guī)定如下: 

  (一)銷售貨物的,為月銷售額5000-20000元;

  (二)銷售應稅勞務的,為月銷售額5000-20000元;

  (三)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元。

發(fā)布時間:2021-03-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:發(fā)票開具  

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