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我現(xiàn)在在一家企業(yè)上班，因企業(yè)剛成立，公司要求我們提供發(fā)票支付籌建期的工資，我想咨詢一下，我去稅務(wù)局申請(qǐng)代開咨詢服務(wù)發(fā)票，能否享受月10萬元的增值稅優(yōu)惠？

   您的咨詢問題中，您取得的收入是工資，支付方對(duì)員工工資的支付不需要發(fā)票。您無需提供發(fā)票！

我公司煤棚結(jié)構(gòu)：四周是墻體圍成，頂上是一層鼓風(fēng)機(jī)吹起來的氣膜，主要是為了防止煤灰及粉塵，這樣的建筑是否符合房產(chǎn)的定義？如果符合的話，是否需要繳納房產(chǎn)稅？

    根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的解釋與規(guī)定》（（1987）財(cái)稅地字第3號(hào)）規(guī)定：

　   一、關(guān)于“房產(chǎn)”的解釋

　　“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。

我公司有一工程款糾紛案件，我公司勝訴，裁決由對(duì)方支付此案律師費(fèi)、鑒定費(fèi)、仲裁費(fèi)、工程款及違約利息。對(duì)方將所有款項(xiàng)支付至法院執(zhí)行廳。現(xiàn)對(duì)方要求我公司提供所有款項(xiàng)的發(fā)票，對(duì)方提出如不提供就舉報(bào)。我公司認(rèn)為，1、仲裁費(fèi)可以由仲裁委進(jìn)行沖紅換開；2、違約利息由我公司開具工程款發(fā)票；3、律師費(fèi)、鑒定費(fèi)這兩項(xiàng)費(fèi)用均為相關(guān)機(jī)構(gòu)為我公司提供的服務(wù)，我公司與敗訴方無此類服務(wù)發(fā)生，不應(yīng)開具發(fā)票給對(duì)方，對(duì)方可以按照裁決書入賬，請(qǐng)問，我公司這樣處理是否正確？ 該如何回復(fù)對(duì)方？

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》

你好：

我們公司在同一個(gè)縣（市）注冊(cè)有一個(gè)分公司和總公司，現(xiàn)在因經(jīng)營(yíng)需要，把分公司業(yè)務(wù)合并到總公司，分公司注銷，分公司資產(chǎn)負(fù)債、勞動(dòng)力全部并入總公司，是否要交增值稅？如何辦理分公司的稅務(wù)注銷？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)）文件規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。本公告自2011年3月1日起執(zhí)行。

如一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，但有發(fā)票聯(lián)復(fù)印件是否可以直接用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))規(guī)定：“一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?/p>

工會(huì)組織發(fā)放給職工的節(jié)日慰問品，是否需要合并到工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？是否屬于 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào) ）文件中規(guī)定的需要繳納個(gè)人所得稅的范圍？注：工會(huì)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)規(guī)定計(jì)提；慰問品人人有份。

     根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

我是一家企業(yè)的自然人股東，持有該公司40%的股份，公司注冊(cè)資本50萬元，我認(rèn)繳出資額20萬元，尚未實(shí)繳注冊(cè)資本。2017年我將持有的股份轉(zhuǎn)讓給市民趙先生，轉(zhuǎn)讓協(xié)議上注明的價(jià)款為0元。截至轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，我股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納印花稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

    第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

大股東將股票質(zhì)押給證券公司，證券公司直接將融資資金劃入該股東的公司，公司將需要支付給證券公司的利息劃入該股東的銀行賬戶過渡，再由該股東全額支付給證券公司，股東實(shí)際上未取得任何收入。

請(qǐng)問：該股東是否需要納稅，若要納稅需繳什么稅？謝謝!

“上述情況，如是股東和證券公司簽訂借款合同，股東將資金借給公司使用，則屬于股東向股東公司提供貸款服務(wù)，取得的利息收入，股東需繳納增值稅、個(gè)人所得稅，有實(shí)際繳納增值稅的，還涉及城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。”

老師好：我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，通過招牌掛方式拍得開發(fā)用地，所拍地塊上面有他人所建的建筑物，在政府招牌掛文件中已注明地上有此建筑物，并要求拍買人支付土地價(jià)款以外，還要支付此建筑物的費(fèi)用，故我們企業(yè)需要給前期施建人支付購(gòu)買此建筑物的價(jià)款，對(duì)方提供在建工程發(fā)票，我們開發(fā)企業(yè)支付的此項(xiàng)支出，可以作為該項(xiàng)目的建筑成本抵頂增值稅，及土地增值稅的建筑成本嗎？（此建筑物我們?cè)O(shè)計(jì)規(guī)劃到容積率內(nèi)，作為商品房對(duì)外銷售）

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條第二款規(guī)定:“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡(jiǎn)稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本（以下簡(jiǎn)稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。

我公司為小規(guī)模納稅人，于營(yíng)改增以后取得一宗土地的使用權(quán)，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓給另一家公司，請(qǐng)問是否適用于2016年36號(hào)文中“小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?，繳納增值稅，如不適用應(yīng)當(dāng)如何繳納？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第三條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。