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公司上月的貨物因破損于本月產(chǎn)生部分退貨，上月銷售數(shù)量10噸，退回1噸，同時(shí)本月補(bǔ)貨1噸給客戶，這種情況增值稅專用發(fā)票是否要退票重開

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，增值稅一般納稅人。開發(fā)項(xiàng)目為虧損項(xiàng)目，造成項(xiàng)目全部銷售完畢后仍有大量增值稅留抵。請問在項(xiàng)目公司注銷時(shí)是否可以申請退還全部增值稅留抵稅額？

    如果符合《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）關(guān)于留抵退稅的相關(guān)規(guī)定，可以享受留抵退稅政策。   

    同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號）規(guī)定：“六、一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額處理問題

您好，請問有一家職業(yè)技術(shù)學(xué)校給我司介紹一批實(shí)習(xí)生到我司進(jìn)行實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)生并非此學(xué)校的學(xué)生，我司因此需支付對方一定的服務(wù)費(fèi)，現(xiàn)在學(xué)校需要向我司開具增值稅專用發(fā)票，請問，此發(fā)票需開具什么稅分類代碼的發(fā)票呢？

    目前最新的商品和服務(wù)稅收分類編碼已經(jīng)大體涵蓋了所有行業(yè)，納稅人可以從國家稅務(wù)總局公告2017年45號的附件中下載查看。如果對于企業(yè)所銷售的服務(wù)無法準(zhǔn)確判斷在編碼表中所屬哪個(gè)大類，可以參考財(cái)稅2016年36號文的附注。

    根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（（1988）國稅地字第25號）第七條規(guī)定，依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時(shí)即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。

你好！我開發(fā)公司和一家咨詢公司簽訂咨詢服務(wù)合同，我公司按合同支付相關(guān)咨詢費(fèi)用，但對方一直未開發(fā)票。在合同執(zhí)行時(shí)不慎違約，我公司又按合同條款向咨詢公司支付了違約金，但對方仍然未開發(fā)票。后因業(yè)務(wù)事宜引起爭議，我公司起訴咨詢公司，并要求對方盡快補(bǔ)開前期的發(fā)票，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但對方稱，已到法院起訴，是可以不用開發(fā)票，憑法院相關(guān)憑據(jù)入帳可以稅前扣除。我公司想確認(rèn)；這種情況到底要不要對方開發(fā)票？請?jiān)敿?xì)講解，并告知所屬相關(guān)政策文件的公號及內(nèi)容。謝謝！

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。

根據(jù)2019年9月16日發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》，國家稅務(wù)總局公告2019年第31號，第十二條、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用于，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。請問，電影院里現(xiàn)場制作的爆米花是不是可以按餐飲服務(wù)繳納增值稅？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 ……附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)釋……（七）生活服務(wù)。……4.餐飲住宿服務(wù)。餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。（1）餐飲服務(wù)，是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。……

我是收票放，我們收到發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)直接給了財(cái)務(wù)，發(fā)票聯(lián)在做單據(jù)后走流程的時(shí)候發(fā)生了丟失，請問這種情況，我們公司能用抵扣聯(lián)的復(fù)印件入賬嗎？還需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？

  根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第三十一條 使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）文件規(guī)定： 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）規(guī)定：

第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

　　(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

一、根據(jù)財(cái)稅〔2018〕32號文件規(guī)定，自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

老師您好，主營業(yè)務(wù)是商務(wù)管理服務(wù)和物業(yè)服務(wù)的個(gè)體工商戶是否可以申請核定應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？核定的應(yīng)稅所得率是多少？應(yīng)該參照哪些政策文件申請核定應(yīng)稅所得率呢？謝謝。

《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令第49號）第三十五條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

  （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

  （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

  （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

    單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。

    個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第三條規(guī)定：銷售不動(dòng)產(chǎn)