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房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)一處房地產(chǎn)項(xiàng)目，于2017年將自行開發(fā)的一處商品房預(yù)售給業(yè)主，雙方簽訂了《商品房買賣合同》，主合同約定房屋總價(jià)計(jì)算=房屋建筑面積*單價(jià)，按照當(dāng)時(shí)的營改增過渡期政策指引在補(bǔ)充協(xié)議對(duì)總房價(jià)按增值稅稅率11%拆分不含稅價(jià)金額和增值稅金額進(jìn)行羅列表述，同時(shí)約定相關(guān)稅費(fèi)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。該項(xiàng)目與2019年11月交付，因國家稅務(wù)總局于2018年4月和2019年5月對(duì)增值稅稅率兩次調(diào)整，目前增值稅稅率為9%，房地產(chǎn)企業(yè)在交付時(shí)按照9%增值稅稅率開具發(fā)票給業(yè)主，導(dǎo)致發(fā)票不含稅金額高于合同補(bǔ)充協(xié)議中列示的不含稅金額，從而引起業(yè)主辦產(chǎn)證時(shí)應(yīng)繳納的契稅相應(yīng)增加。但業(yè)主認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按11%的增值稅稅率開具，業(yè)主按此不含稅金額繳納契稅即可。請(qǐng)問：房地產(chǎn)企業(yè)在交付時(shí)開具9%是否符合國家相關(guān)稅收政策？業(yè)主要求按11%開具發(fā)票是否符合國家相關(guān)稅收政策？因增值稅稅率下調(diào)，導(dǎo)致的不含稅金額增加，從而引起業(yè)主繳納契稅金額增加是否符合國家相關(guān)稅收政策？請(qǐng)就上述3個(gè)問題，給予稅收政策解答！謝謝

自然人長期代理銷售房產(chǎn)，收取代理傭金，沒有辦理工商注冊(cè)，是否屬于小規(guī)模納稅人？是否享受10萬以內(nèi)免征增值稅的政策？

按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

我公司施行企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，按照工資總額5%計(jì)提，并根據(jù)職工實(shí)際發(fā)生情況，在發(fā)生時(shí)予以報(bào)銷一定額度的醫(yī)療費(fèi)用。職工在取得補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷的手術(shù)費(fèi)用時(shí)，我公司是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

您好，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷具有保險(xiǎn)賠款性質(zhì)，可比照《個(gè)人所得稅法》第四條第五款規(guī)定，免征個(gè)人所得稅。

老師好，

       我司為保險(xiǎn)公司，在展業(yè)過程中，投保人或被保人達(dá)到某些特定的情況如身故、殘疾、重疾或輕癥疾病等，由保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)，同意投保人可以不再繳納后續(xù)保費(fèi)，保險(xiǎn)合同仍然有效。豁免的險(xiǎn)種有應(yīng)稅也有免稅的

      問題：豁免的保費(fèi)是否要視同銷售，是否可以開發(fā)票？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。無償是相對(duì)于有償?shù)?，而有償，是指取得貨幣、貨物或者其他?jīng)濟(jì)利益。因此，如屬無償提供服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售，反之則否。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）的規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。因此，收款方開具發(fā)票，填寫項(xiàng)目應(yīng)齊全，填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)。不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。

通過水發(fā)工藝加工的水發(fā)魷魚、水發(fā)豬肚、水發(fā)牛肚的商品稅率是9%還是13%？水發(fā)工藝指：使干品原料吸收水分，把其中的各種物質(zhì)如蛋白質(zhì)、纖維等軟化，使其體積膨脹、增大，盡量恢復(fù)到新鮮時(shí)柔軟而富有彈性的軟嫩狀態(tài)的過程。

您好，水發(fā)分為冷發(fā)和熱發(fā)，經(jīng)冷發(fā)（浸發(fā)、漂發(fā)）工藝流程的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品仍屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，一般納稅人適用稅率為9%；經(jīng)熱發(fā)（煮發(fā)、蒸發(fā)等）工藝流程的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品則不再屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，一般納稅人適用稅率為13%。

單位員工出差在第三方服務(wù)平臺(tái)（去哪兒）等定住宿服務(wù)，但是由第三方平臺(tái)全額開具*經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*住宿費(fèi)（專票）或者*旅游服務(wù)*住宿費(fèi)（普票），請(qǐng)問合規(guī)嗎，作為購買方是否可以抵扣入賬企業(yè)差旅費(fèi)。

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：

     第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

按下述文件規(guī)定，一般納稅人銷售豆制品，從生產(chǎn)過程看應(yīng)不屬于農(nóng)產(chǎn)品的征稅范圍，應(yīng)按13%的稅率征收增值稅；銷售粉皮、粉絲等淀粉制品，不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照13%的稅率征收增值稅；銷售水面筋、油面筋等如屬于以糧食為原料加工的熟食品，則不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照13%的稅率征收增值稅。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口豆腐皮等產(chǎn)品適用征、退稅率問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕944號(hào)）的規(guī)定：“一、浙江浦江?？凳称窂S生產(chǎn)的豆腐皮，從生產(chǎn)過程看，經(jīng)過磨漿、過濾、加熱、結(jié)膜、撈制、成皮、包裝等工藝流程，不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍，應(yīng)按17%的稅率征收增值稅。對(duì)你市出口企業(yè)已購買的按13%稅率征稅的用于出口的豆腐皮，你局應(yīng)要求出口企業(yè)到供貨企業(yè)換開按17%征稅的增值稅專用發(fā)票。否則，不予退稅。

請(qǐng)問外資企業(yè)董事會(huì)決議利潤匯出，決議匯出的金額可以分成幾次匯出嗎？如果可以，最長多少期限內(nèi)必須匯完？另：預(yù)提所得稅必須先一次性的繳清，還是每匯一筆繳一筆？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號(hào)）規(guī)定：“……

　　非居民企業(yè)取得應(yīng)源泉扣繳的所得為股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，相關(guān)應(yīng)納稅款扣繳義務(wù)發(fā)生之日為股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)際支付之日?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知》(國稅函[2008]112號(hào))規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，2008年1月1日起，非居民企業(yè)從我國居民企業(yè)獲得的股息將按照10%的稅率征收預(yù)提所得稅，但是，我國政府同外國政府訂立的關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定以及內(nèi)地與香港、澳門間的稅收安排(以下統(tǒng)稱‘協(xié)定’)，與國內(nèi)稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理?！?/p>

你好，我咨詢下，我家是成品油經(jīng)銷企業(yè)，收到一張成品油發(fā)票，貨物名稱為*燃料油*催化油漿。催化油漿是燃料油的一種，我家給下游開成品油發(fā)票時(shí)，可以根據(jù)我們的習(xí)慣叫法將貨物名稱開為*燃料油*燃料油吧？

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

根據(jù)《關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)）規(guī)定：“第二十八條 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！?/p>