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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）文件第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十一條所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

暫無(wú)關(guān)于“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等”此類(lèi)定義的專(zhuān)門(mén)文件規(guī)定。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)入在建工程后繼續(xù)開(kāi)發(fā)，如果該在建工程購(gòu)入時(shí)已明確不同類(lèi)型的房屋的價(jià)格（如住宅、商鋪）；在土地增值稅清算中，是否能以購(gòu)入在建工程中的不同類(lèi)型房屋價(jià)格直接作為扣除項(xiàng)目？

 《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策問(wèn)題的公告》（浙江省地方稅務(wù)局公告2014年第16號(hào)）“二、扣除項(xiàng)目的計(jì)算分?jǐn)偡康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)按照清算單位或開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類(lèi)型，采用受益和配比的分配原則，計(jì)算分?jǐn)偪鄢?xiàng)目。對(duì)按照稅收規(guī)定屬于可直接計(jì)入的扣除項(xiàng)目，應(yīng)直接計(jì)入清算單位或開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類(lèi)型的扣除項(xiàng)目；對(duì)屬于多個(gè)清算單位或開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類(lèi)型共同發(fā)生的扣除項(xiàng)目，應(yīng)按以下原則計(jì)算分?jǐn)偅骸ǘ?duì)一個(gè)清算單位中的不同類(lèi)型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)分別計(jì)算增值額的，對(duì)其共同發(fā)生的扣除項(xiàng)目，按照建筑面積法進(jìn)行分?jǐn)偂！?、?gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目進(jìn)行繼續(xù)建設(shè)再轉(zhuǎn)讓的扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)在建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目后，繼續(xù)投入資金進(jìn)行后續(xù)建設(shè)，達(dá)到銷(xiāo)售條件進(jìn)行商品房銷(xiāo)售的，其購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目所支付的價(jià)款及稅金允許扣除，但不得作為土地成本和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本加計(jì)20%扣除以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按比例計(jì)算扣除的基數(shù)。后續(xù)建設(shè)支出的扣除項(xiàng)目處理按照《土地增值稅暫行條例》第六條及其實(shí)施細(xì)則第七條相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”

我司支付軟件使用費(fèi)給阿里巴巴，用于使用天貓后臺(tái)的工具軟件，軟件的訂購(gòu)周期只能選擇一年，在年初支付，但是阿里巴巴開(kāi)具發(fā)票給我司卻是按月形式。我們想了解一下這樣的做法符合稅法規(guī)定嗎？是根據(jù)稅法哪條規(guī)定呢？

一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條 銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票”。 

您好，我想咨詢(xún)：之前因?yàn)閱挝贿`法解除勞動(dòng)合同，后來(lái)根據(jù)仲裁裁定，單位應(yīng)當(dāng)按雙倍的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)支付賠償金，請(qǐng)問(wèn)

1. 這筆賠償金是否需要繳納個(gè)人所得稅？

2. 如果需要繳納個(gè)人所得稅，是按照工資薪金所得納稅還是適用財(cái)稅〔2018〕164號(hào)文關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性收入的納稅規(guī)定？

3. 單位違法終止勞動(dòng)合同，按雙倍經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)獲得的賠償金的納稅規(guī)定，與單位違法解除勞動(dòng)合同，按雙倍經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)獲得的賠償金的納稅規(guī)定是否相同？

謝謝您！

2017年4月買(mǎi)的房子，合同約定了預(yù)收金額、預(yù)收稅額以及預(yù)收稅率11%，因?yàn)殚_(kāi)發(fā)商延遲交房，到2019年5月交房時(shí)稅率已降至9%；開(kāi)發(fā)商開(kāi)出的發(fā)票是9%的稅率，票面的金額和稅額與合同約定的不一致，那么作為購(gòu)房者我是否可以要求開(kāi)發(fā)商退回當(dāng)初多預(yù)收的稅額？

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定》（國(guó)令第691號(hào)）規(guī)定，第二條　增值稅稅率：……(二)納稅人……銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)……稅率為11%：……第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天?！?/p>

老師你好，我公司是一般納稅人，主營(yíng)生產(chǎn)銷(xiāo)售混凝土，并進(jìn)行了簡(jiǎn)易征收備案。我公司提供主材并委托外單位加工成混凝土，再銷(xiāo)售給客戶，請(qǐng)問(wèn)我們公司給客戶是開(kāi)具13%還是3%的發(fā)票呢？

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條，下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　(三)一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

    納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱(chēng)應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。銷(xiāo)售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：1、代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。2、以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。另外，根據(jù)上文附錄《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類(lèi)經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣(mài)等。因此，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅所取得的手續(xù)費(fèi)返還需按上述規(guī)定如實(shí)申報(bào)繳納增值稅。

我有公司內(nèi)部股23萬(wàn)左右，轉(zhuǎn)讓后扣紅利3萬(wàn)多，但我每月收入只有3千左右，達(dá)不到每月5千元收入，請(qǐng)問(wèn)能從紅利中申報(bào)減免紅利？

不能。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）文件第十條規(guī)定，扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第二條第二款規(guī)定：“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅： 1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼；......  4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助?！?/p>

    又根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號(hào)）規(guī)定：“國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。”