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我公司與律師事務所簽訂法律顧問服務合同，指定律師為公司提供服務。合同明確約定該律師在為公司提供法務顧問服務期間，如需要出差，律師的差旅費需由公司承擔（以實際發(fā)生的差旅費發(fā)票向我公司報銷）。請問：我公司承擔的律師差旅費能否在所得稅稅前扣除?律師的差旅費中可抵扣的進項稅額能否由我公司抵扣？

  1、  企業(yè)所得稅方面：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。

我公司有自己的工會組織，已經(jīng)收到上級工會返還的部分工會經(jīng)費，現(xiàn)在我公司想要花銷這部分工會經(jīng)費，請問花銷的發(fā)票抬頭如何開具。是開具我公司工會組織名稱還是開具我公司名稱，如果開具工會組織名稱的話，工會組織沒有統(tǒng)一社會信用代碼，發(fā)票上是不用填寫嘛

  根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）規(guī)定：“第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

我司工商經(jīng)營范圍無運輸資質(zhì)，公司無運輸車輛。實務操作中與客戶的業(yè)務范圍擬增加提供運輸服務。經(jīng)查詢稅控盤開票系統(tǒng)，我司能夠自行增加“交通運輸服務”開票項目進行開票。請問，該業(yè)務開展我司有哪些注意點？謝謝。

無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。您確實發(fā)生了上述應稅行為，可以據(jù)實開具發(fā)票，如沒有該稅目，可提供統(tǒng)一社會信用代碼證副本到稅務機關(guān)窗口新增稅種。經(jīng)營范圍是否需要增加，建議您聯(lián)系市場監(jiān)督管理部門進行確認。

文件依據(jù)：

 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定：“一、銷售服務

目前，電信行業(yè)開具的是電子發(fā)票，而發(fā)票上稅率一列只顯示符號*，不顯示稅率，請問這樣是否合規(guī)？

通信行業(yè)是否是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務，不影響收票方正常使用？

詢已收悉，現(xiàn)答復如下：運營商電子發(fā)票符合國家稅務總局相關(guān)業(yè)務及技術(shù)規(guī)范，可以通過國家稅務局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗，稅率為*，是由于國家稅務局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務，不影響收票方正常使用。上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務機關(guān)咨詢。

可以。國家稅務總局公告2017年第45號規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。您的情況屬于貨物名稱與簡稱一致。

老師您好：我公司的搬遷屬于政策性拆遷，政府與我公司簽訂的拆遷補償合同中土地和房屋的補償款沒有分開，請問地上的房屋需要繳納增值稅嗎？

《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條規(guī)定：下列項目免征增值稅

（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

我單位是白酒生產(chǎn)企業(yè)，下面設有一個銷售分公司，生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單瓶酒（裸裝，只裝瓶，其他標簽紙盒紙箱等外包裝都沒有]）銷售給銷售分公司，由銷售分公司購入標簽、紙盒、紙箱等進行包裝（可能幾瓶裝一箱），請問，銷售分公司的這種包裝行為算不算加工生產(chǎn)，交不交消費稅呢？請問有相關(guān)的解釋文件嗎？

   《中華人民共和國消費稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第539號）第一條　在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。第四條　納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。

外籍人員在中國個人租的房子，且取得了個人抬頭的發(fā)票，不用于公司報銷。該房租成本可以抵扣個稅嗎？ 比如他的純工資收入3萬，自己租了5000元房子，5000元可以作為應納稅所得額的調(diào)減項嗎？

  2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部　國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部 國家稅務總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

    根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定:“第一條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。第五條 下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：一、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)；二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；四、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；五、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)?！?/p>

房開企業(yè)的開發(fā)項目在濟南市市中區(qū)，主管局在高新區(qū)，該項目銷售不動產(chǎn)預收款的增值稅是按3%在屬地市中區(qū)預繳的，該項目確認收入后剩余的6%的增值稅在主管局高新區(qū)申報嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 （七）建筑服務。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。