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1、員工集體聚餐和旅游團(tuán)建發(fā)生的費(fèi)用，取得公司抬頭的發(fā)票，報(bào)銷計(jì)入福利費(fèi)后還需要征收員工個(gè)人所得稅嗎？

2、簽訂了一公里0.75元油補(bǔ)的協(xié)議，按實(shí)際發(fā)生與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的對(duì)公業(yè)務(wù)里程明細(xì)核算，提供加油票報(bào)銷的費(fèi)用。還需要計(jì)入個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得；

　?。ㄈ└宄晁?；

　?。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得；

 您好！我們給客戶開具的增值稅普通發(fā)票在郵寄過程中丟失。請(qǐng)問應(yīng)該怎么處理？可以給客戶發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件記賬嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。另外，有關(guān)辦理發(fā)票遺失報(bào)告的具體流程及所需資料，詳細(xì)建議您登錄國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站在“首頁(yè)->納稅服務(wù)->辦稅指南->發(fā)票辦理->發(fā)票開具和保管”欄目查看“發(fā)票遺失、損毀報(bào)告”的相關(guān)內(nèi)容。此外，有關(guān)丟失普通發(fā)票入賬問題請(qǐng)您遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行咨詢。

  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

　　1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

　　2.農(nóng)作物新品種的選育;

　　3.中藥材的種植;

　　4.林木的培育和種植;

　　5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);

　　6.林產(chǎn)品的采集;

　　7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;

請(qǐng)問，一般納稅人提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，是否可以扣除分包款后按3%征收率預(yù)繳稅金，如果簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)是清包工的分包工程，也還可以扣除分包款后的差額預(yù)繳稅金嗎？

   財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2：（七）建筑服務(wù)。

    1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

    以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

1、自然人提供貨物運(yùn)輸是否可以代開“交通運(yùn)輸服務(wù)”增值稅發(fā)票？

2、專用發(fā)票還是普通發(fā)票？

3、需要什么資料？

4、在哪里稅務(wù)局代開？

   根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》：交通運(yùn)輸服務(wù)，是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。

    自然人提供交通運(yùn)輸服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

    您好，您可以通過以下文件判斷是否屬于蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅的范圍，如果屬于就免征增值稅。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2011）137號(hào)）規(guī)定：“對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行?！?/p>

    二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財(cái)稅字（1995）52號(hào)）附件規(guī)定：“　一、植物類

本人于2018年4月在安慶碧桂園時(shí)代之光樓盤處購(gòu)得一商品房。合同上寫的增值稅率是11%,請(qǐng)問稅率是對(duì)的么

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅適用增值稅9%。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第一條的規(guī)定：納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

你好！個(gè)體工商戶，經(jīng)營(yíng)范圍為：挖機(jī)、裝載機(jī)租賃；貨物運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生一筆銷售建材砂石的業(yè)務(wù)，請(qǐng)問是否可以開具銷售建材砂石的增值稅發(fā)票給購(gòu)買方公司？真實(shí)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否受營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的營(yíng)業(yè)范圍限制？

?    根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）：“   第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！币虼?，收款方應(yīng)按照文件規(guī)定及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票，如不在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，業(yè)務(wù)是否真實(shí)由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出判斷后再開具發(fā)票。                             根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）：“   第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！币虼耍湛罘綉?yīng)按照文件規(guī)定及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票，如不在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，業(yè)務(wù)是否真實(shí)由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出判斷后再開具發(fā)票。                         111ee    根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）：“   第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！币虼?，收款方應(yīng)按照文件規(guī)定及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票，如不在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，業(yè)務(wù)是否真實(shí)由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出判斷后再開具發(fā)票。                         

本人剛提交的問題，第一點(diǎn)，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅款滯后繳納，補(bǔ)充說明如下：

我公司2011-2013年度實(shí)現(xiàn)的稅款在2014年度及以后繳納，但實(shí)際繳納的所屬期按照2014及以后年度所屬期繳納，存在所屬期間錯(cuò)誤。稅務(wù)局稽查局認(rèn)為，2011-2013年度少交稅款屬于偷稅。

　為了加強(qiáng)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)的納稅行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）. 本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。因此有單獨(dú)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的文件應(yīng)該按照此文件執(zhí)行。

可以。國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)規(guī)定：固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)；以分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。