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我公司與材料供應商簽訂合同，對方開具增值稅專用發(fā)票，后來材料供應商購買開發(fā)企業(yè)房產(chǎn)，我公司為開發(fā)企業(yè)提供建筑，三方簽訂抹賬協(xié)議。即我公司欠的材料款、開發(fā)企業(yè)欠我公司工程款、材料供應商欠開發(fā)公司房款，沒有走現(xiàn)金流。請問這種情況下，增值稅專用發(fā)票能否給予抵扣？

  根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

  （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

您好，我想咨詢下，公司營業(yè)執(zhí)照里的開戶地址變更后，于11.14日至稅務處也已完成變更后，那11.14日之后銷售方開過來的發(fā)票還是變更前的地址的，這個發(fā)票會有問題嗎，還能不能正常抵扣認證使用？

根據(jù)《國務院關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第二十二條　開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

1、日本總公司人員到境內(nèi)出差，先由日本總公司代墊差旅費，再我公司向日本總公司支付差旅費；

2、日本總公司先墊付我公司發(fā)生的境外VPDN通信費，再由我公司支付日本總公司；

3、日本總公司先墊付境外衛(wèi)生協(xié)會會費，再我公司支付日本總公司；

4、日本總公司墊付的產(chǎn)品出口責任保險費，再我公司支付日本總公司

1、根據(jù)《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》(國家稅務總局 國家外匯管理局公告2013年第40號)規(guī)定：

老師，您好，我公司是多年從事副食品經(jīng)營，因舊城改造，我公司向相關部門申請了原房屋推到重置，建好后我公司對外銷售了一部份房產(chǎn)，大部份均為自持，但我公司由于會計更換頻繁，賬務不健全，我公司是否可以申請核定征收土地增值稅和企業(yè)所得稅，核定征收土地增值稅時的核定征收率是否可按房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的核定征收申請，謝謝

    根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)（2008）30號）第三條規(guī)定： “納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

你好，我目前是中國公民，想咨詢在境外期貨股票市場上的盈利匯回國內(nèi)后要不要納稅，因為我了解到在國內(nèi)的期貨市場上的盈利是不要納稅的，如果要納，怎么納，是依哪個標準，謝謝。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正）第一條規(guī)定在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 

   一、根據(jù)財稅〔2018〕32號文件規(guī)定，自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

   二、根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號文件規(guī)定，自2019年4月1日起，原適用16%和10%稅率的，分別調(diào)整為13%、9%。

    附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

您好，請問通過司法拍賣的法拍房，買方需要承擔的稅費應當如何計算？

該法拍房的房產(chǎn)所有人為個人且非唯一住房，買方為廈門戶口且在廈門無房產(chǎn)（異地有一套住房）

    個人住房通過司法拍賣涉及以下稅收：

     一、增值稅：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

     二、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加

我們一個合伙企業(yè)（經(jīng)營范圍：以自有資金進行創(chuàng)業(yè)投資；創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢、服務），其中5個合伙人是自然人。合伙企業(yè)于2017年投資一家公司（該合伙企業(yè)只有這一個投資項目），2018年被投公司上市。2019年合伙企業(yè)把持有一年的股票賣掉。現(xiàn)在要給各個合伙人分配收益。請問這5個自然人的個稅能否按(國稅函[2001]84號)第二條規(guī)定按"利息、股息、紅利所得"應稅項目20%計算繳納個人所得稅.？還是按生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅？

1.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）規(guī)定，合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額，按"經(jīng)營所得"項目計算繳納個人所得稅。        2.根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）規(guī)定，如果合伙企業(yè)是符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金），可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照"經(jīng)營所得"項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。選擇按單一投資基金核算的，應當在按照本通知第一條規(guī)定完成備案的30日內(nèi)，向主管稅務機關進行核算方式備案；未按規(guī)定備案的，視同選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。

退休回聘開績效工資有工資表，已十多年，都沒有協(xié)議或合同，當時都是直接上班干到70歲。2016年新官上任開始扣個稅。經(jīng)咨詢，黑龍江01097號客服（座席工號830）咨詢員答復：退休返聘的部分按工資薪金繳納個稅，不到5000元的免征。經(jīng)舉報反映，林口縣林口稅務分局答復：對退休返聘職工按勞務報酬征收個人所得稅符合《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第二款、第十四條第一款，《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》（國稅函【2006】526號）之規(guī)定。誰對，誰不合法？請指教。

你好：部分零星采購物料由于采購金額較小，但超出了國家免于開具發(fā)票的金額標準或個人供應商標準。個別單位供應商不同意開具發(fā)票，但又必須購買，為了完整準確核算庫存和成本費用情況，請問這部分物料可否納入物料庫存和成本費用核算，在所得稅申報和匯算清繳時做應納稅所得額調(diào)增處理？如果這樣處理，是否會有其他稅務違規(guī)風險？

  根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定：“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息?！?/p>