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1、政策性搬遷政府給企業(yè)的補(bǔ)償收入可以作為不征稅收入嗎？

2、如果不可以，如何納稅，要交哪些稅種？

  一、企業(yè)所得稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）規(guī)定：“第三條  企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會(huì)公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。企業(yè)由于下列需要之一，提供相關(guān)文件證明資料的，屬于政策性搬遷： (一)國(guó)防和外交的需要;(二)由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的需要;(三)由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要;(四)由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要;(五)由政府依照《中華人民共和國(guó)城鄉(xiāng)規(guī)劃法》有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

    納稅人通過(guò)工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，發(fā)票專用章不需要重新刻制，原15位納稅人代碼的發(fā)票專用章可以繼續(xù)使用。 以上問(wèn)題，若是屬于工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，原15位納稅人代碼的發(fā)票專用章可以繼續(xù)使用。若不屬于上述情況，該發(fā)票需退回重開并加蓋有效的發(fā)票專用章。    

每個(gè)月都有稿費(fèi)，也都有繳稅，有兩個(gè)孩子上學(xué)，有房貸，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)稅怎么退？

根據(jù)您的敘述，如您有取得工資、薪金所得，可向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息后，由扣繳義務(wù)人在代扣代繳工資、薪金所得時(shí)減除。如您僅取得稿酬所得，可在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項(xiàng)附加扣除。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款多退少補(bǔ)。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

　?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

您好，1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第六條規(guī)定：“計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

　 （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

 　（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

　 （三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

　 （四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

　 （五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！?/p>

 2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：

十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。例如蛋糕店現(xiàn)場(chǎng)用冷凍面團(tuán)加工烤制的面包產(chǎn)品直接銷售給消費(fèi)者和用蛋糕胚體和奶油、水果現(xiàn)場(chǎng)做成的裱花生日蛋糕直接銷售給消費(fèi)者的，是否應(yīng)該可以按照餐飲服務(wù)繳納增值稅？謝謝

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）

　 十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

　　納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

關(guān)于河南省鄭州市A類復(fù)墾券土增稅、增值稅事宜咨詢。

具體情況如下：

企業(yè)根據(jù)拍地公告知曉需要繳納按每畝30萬(wàn)元繳納復(fù)墾券費(fèi)用，取得的財(cái)政部監(jiān)制的河南省財(cái)政土地劃撥收據(jù)。

咨詢問(wèn)題：根據(jù)《鄭州市國(guó)土資源局關(guān)于加強(qiáng)復(fù)墾券A券管理的通知》，通知規(guī)定，使用A券辦理土地手續(xù)的，結(jié)合實(shí)際，計(jì)入土地成本。

（1）是否可以在增值稅銷售額中按土地成本扣除？（2）是否在土增稅清算時(shí)作為開發(fā)成本加計(jì)扣除？

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)) 規(guī)定，第五條 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款  ……支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。第六條 在計(jì)算銷售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)。……　

凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按本條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的百分之十以內(nèi)計(jì)算扣除。這項(xiàng)政策，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自己建設(shè)的房屋可以享受不？..

  根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第9號(hào)）文件規(guī)定： （一）舊房轉(zhuǎn)讓認(rèn)定范圍，以下情形房產(chǎn)，再轉(zhuǎn)讓屬于轉(zhuǎn)讓舊房：1．單位和個(gè)人對(duì)外取得（購(gòu)置、接收投資、抵債、受贈(zèng)、交換等）的房產(chǎn)；2．房地產(chǎn)企業(yè)以外的其他單位和個(gè)人建造的房產(chǎn)；3．房地產(chǎn)企業(yè)建造房產(chǎn)已轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)。（二）扣除項(xiàng)目計(jì)算，1．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房計(jì)算房產(chǎn)扣除額可選擇以下兩種方式：（1）由評(píng)估機(jī)構(gòu)以“成本法”評(píng)估建筑物重置成本，乘以“成新度折扣率”，計(jì)算建筑物評(píng)估價(jià)格，同時(shí)提供取得土地支付價(jià)款的憑據(jù)，合并計(jì)入房產(chǎn)扣除額。（2）提供購(gòu)置房產(chǎn)相關(guān)憑據(jù)（發(fā)票），確定購(gòu)置成本和購(gòu)置年度，按購(gòu)置成本額并每年加計(jì)5%計(jì)入房產(chǎn)扣除額。“每年”指從購(gòu)置月份起至辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)讓手續(xù)月份止每滿12個(gè)月計(jì)一年；超過(guò)一年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年。購(gòu)置月份按購(gòu)置發(fā)票、契稅證明以及房地產(chǎn)權(quán)證載明時(shí)間孰先原則確定。2．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，以下費(fèi)用項(xiàng)目可在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除：（1）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加、印花稅；（2）因計(jì)算納稅的需要支付的房產(chǎn)評(píng)估費(fèi)；（3）取得房產(chǎn)環(huán)節(jié)契稅（評(píng)估價(jià)格中已含契稅的除外）。（三）核定征收，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房未能提供上述“評(píng)估價(jià)格”、“取得成本”，或者提供不實(shí)，不能計(jì)算房產(chǎn)扣除額的，應(yīng)按規(guī)定核定征收土地增值稅。

公告201860文納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

請(qǐng)問(wèn)文件中的每年12月份有沒(méi)有具體的時(shí)間限制，比如12月份例征之后？納稅人如何進(jìn)行確認(rèn)操作?扣繳義務(wù)人是在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不是在當(dāng)月嗎？如果納稅人在例征期前已經(jīng)確認(rèn)了，那會(huì)不會(huì)影響扣繳義務(wù)人申報(bào)，扣繳義務(wù)人是不是應(yīng)在當(dāng)月報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)呢？謝謝

您好！我是一個(gè)自然人， 2013年我通過(guò)法院拍賣的方式取得了一塊國(guó)有建設(shè)用地，土地價(jià)格100萬(wàn)。 2016年我市政府由于規(guī)劃建設(shè)的需要，回購(gòu)了我這塊土地，并給予了補(bǔ)償費(fèi)400萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)我需要繳納個(gè)人所得稅嗎？如何繳納？我的情況能否適用財(cái)稅（2005）45號(hào)文享受免征個(gè)人所得稅免征優(yōu)惠？

   一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))規(guī)定，第三條　個(gè)人所得稅的稅率：……（三）……財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。……第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：……（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)中第二條“（二）企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。”與每七條“（二）企業(yè)取得研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算?！敝校邪l(fā)活動(dòng)直接形成的產(chǎn)品和中間試制品有什么區(qū)別，是相同的嗎，是需要扣除對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)再收入沖減研發(fā)費(fèi)用嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定：“ 二、直接投入費(fèi)用