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企業(yè)長期停產(chǎn)，固定資產(chǎn)（房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等）還計(jì)提折舊嗎，無形資產(chǎn)（土地）還攤銷嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

　　下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

　　(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

　　(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

　　(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

　　(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

比如說我們公司5月銷售了一臺(tái)去年開始使用的固定資產(chǎn)，1-5月已提折舊，年度所得稅匯算清繳時(shí)表A105080，資產(chǎn)原值、本年折舊、累計(jì)折舊應(yīng)填列銷售固定資產(chǎn)前的金額還是銷售固定資產(chǎn)后的金額？電話12366的回答是填銷售后金額并調(diào)整出對(duì)應(yīng)1-5月已提折舊，再把1-5月已提折舊匯總計(jì)入表A104000；但折舊調(diào)整明細(xì)表又與A105000有勾稽關(guān)系，若按電話回答填，A105000的折舊數(shù)就不準(zhǔn)確

咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：“A105080填寫的是按會(huì)計(jì)處理計(jì)提的金額，即銷售固定資產(chǎn)前的金額?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）《附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》

  （五）金融服務(wù)。

    金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

    1.貸款服務(wù)。

    貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

    各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

您好！

       網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)，個(gè)人委托平臺(tái)銷售，平臺(tái)接銷售訂單，平臺(tái)款項(xiàng)回到平臺(tái)公司賬上，個(gè)人發(fā)貨，客戶確認(rèn)收貨，平臺(tái)扣完手續(xù)費(fèi)款項(xiàng)支付個(gè)人。個(gè)人無法開具發(fā)票，網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)是否按手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，謝謝。

“若是由平臺(tái)提供銷售貨物的，應(yīng)按實(shí)際銷售金額確認(rèn)收入；若僅是提供電子商務(wù)平臺(tái)服務(wù)，則根據(jù)手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同進(jìn)行判斷?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）《附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》

  （五）金融服務(wù)。

    金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

    1.貸款服務(wù)。

    貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

    各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

請(qǐng)教個(gè)涉稅問題：

       由于現(xiàn)在市場(chǎng)行情不是很好，我們計(jì)劃包銷尾盤物業(yè)給第三方，差價(jià)由第三方收取，我們收業(yè)主的金額為底價(jià)，并按此開具發(fā)票。

        比如一個(gè)商鋪我們以40萬的價(jià)格包銷給第三方，第三方以50萬的價(jià)格轉(zhuǎn)給業(yè)主，這50萬當(dāng)中，業(yè)主將10萬刷給第三方，40萬刷給我們（開票40萬、備案合同40萬）。

      我們擔(dān)心如果后期 業(yè)主投訴說我們少開票（交了50萬的錢，只開了40萬的票），存在偷稅漏稅行為，請(qǐng)問下我們有這種風(fēng)險(xiǎn)么，該怎么規(guī)避呢，謝謝。

最近收到一條短信，說對(duì)機(jī)構(gòu)股東限售股減持按照1.75%核定征收所得稅，且免征增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人出具完稅證明及清稅證明。廈門是否真有這樣的政策？謝謝!

“個(gè)人所得稅：根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕167號(hào)）第三條規(guī)定：“......限售股原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

即征即退企業(yè)取得專利費(fèi)支付的費(fèi)用，如專利授權(quán)費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)、專利答辯費(fèi)、專利代理費(fèi)、專利年費(fèi)等有關(guān)專處方面費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問：

1、增值稅納稅申報(bào)時(shí)，上述各項(xiàng)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額哪些是在一般項(xiàng)目抵扣，哪些在即征即退項(xiàng)目抵扣。

2、如果當(dāng)期或當(dāng)年度發(fā)生的軟件專利費(fèi)用為非當(dāng)期或當(dāng)年度銷售的軟件（即銷售的軟件為往以前年度完成的軟件），請(qǐng)問當(dāng)期發(fā)生的新的軟件專利費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅在一般項(xiàng)目抵扣還時(shí)不即征即退項(xiàng)目抵扣？

3、取得的非申報(bào)即征即退軟件的專利申請(qǐng)費(fèi)、專年年費(fèi)其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在一般項(xiàng)目抵扣還是在即征即退項(xiàng)目抵扣？

你好，臺(tái)商企業(yè)境外單位股權(quán)轉(zhuǎn)讓，境外單位股東變更為境外個(gè)人股東，做股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？如果要繳是按轉(zhuǎn)讓股權(quán)的金額多少繳嗎？

    企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 

　　第三十七條規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。 

關(guān)于碼頭場(chǎng)內(nèi)拖運(yùn)集裝箱的拖頭拖架是否要繳納購置稅問題：

1、由于場(chǎng)內(nèi)專用設(shè)備，主要僅在公司內(nèi)部堆場(chǎng)使用，是不需要辦理營運(yùn)證;

2、由于場(chǎng)內(nèi)專用設(shè)備，主要是為了滿足生產(chǎn)的需要可能存在改良優(yōu)化結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，所以車頭采用偏置駕駛室，車架采用加厚鋼板和加了四個(gè)固定擋角塊（所以出廠合格證上是沒有二維碼）, 

3、泉州稅務(wù)局沒有二維碼是無法交購置稅

請(qǐng)問是否要交購置稅？如果要交稅，要如何來交？

您好，在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納車輛購置稅。車輛合格證上應(yīng)包含合格證電子信息，如您的車輛合格證上沒有對(duì)應(yīng)電子信息，建議聯(lián)系制造廠商核實(shí)原因。