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請問公司是2014年5月注冊的，公司目前職工人數(shù)是2人，符合地方稅務(wù)局皖殘聯(lián)2015年6號文的情況，請問申報殘保金前要備案嗎？帶哪些資料

  2015年1月1日(含1月1日)后在工商部門登記注冊的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)未達到在職職工總數(shù)的1.5%，且在職職工總數(shù)在20人以下(含20人)的，自工商登記注冊之日起免征36個月的殘疾人就業(yè)保障金。

  自 2017年4月1日起，工商注冊登記之日起 3 年內(nèi)， 在職職工總數(shù) 30 人（含） 以下的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

如果一個合伙企業(yè)沒有員工，所有的事務(wù)是由執(zhí)行事務(wù)合伙人（GP）管理，或者有委托管理人。那么執(zhí)行事務(wù)合伙人或者管理人，為合伙企業(yè)事務(wù)發(fā)生的差旅費的進項稅，其中包括旅客運輸服務(wù)票據(jù)計算的進項稅，以及其他增值稅專票的進項稅額，可否在合伙企業(yè)內(nèi)進行抵扣呢？謝謝~

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）規(guī)定：“一、關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣

　　(一)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。”

我司受托管理處置A公司的債權(quán)，經(jīng)我司組織將此債權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司。我司與B公司簽訂受托債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，請教：這項債權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅是由我司承擔(dān)，還是A公司繳納？謝謝！

“ 一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第七條規(guī)定：“應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花?！奔丛诤贤暮炗啎r、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花。二、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十四條規(guī)定：條例第七條所說的書立和領(lǐng)受時貼花，是指在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、帳簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時貼花。同一應(yīng)稅憑證兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，各方都應(yīng)就所執(zhí)的一份各自全額貼花。因此，印花稅應(yīng)由簽訂合同的各方繳納。納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的，應(yīng)及時攜帶憑證，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)鑒別。”

A公司與B公司簽訂了廣告合同，A公司付廣告費給B公司后，要求B公司把增值稅專業(yè)發(fā)票開給C公司；A公司稱，C公司是他們產(chǎn)品供應(yīng)商，屆時C公司會以返利方式返給他們公司已支付給B公司廣告費的等額產(chǎn)品。請問B公司可以開票給C公司嗎？

“根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。因此，發(fā)票應(yīng)開給A公司?！?/p>

尊敬的稅局老師，您好！我公司注冊在鄭州，在上海設(shè)有一個辦事處，該辦事處主要為了方便聯(lián)絡(luò)客戶，沒有實際經(jīng)營職能，因此未注冊過分公司。有幾位員工在上海辦公，并且在上海繳納社保，但是個稅繳納在公司所在地鄭州。現(xiàn)遇到一個問題，我公司在鄭州為這幾位員工代扣代繳個人所得稅時，由于實際在上海繳納的社保金額超出了鄭州社保的上限，系統(tǒng)填報不進去。請問我公司代扣代繳個人所得稅時，是否可以全額扣除員工在上海繳納的社保？對于超出上限不能填報的情況，我公司應(yīng)如何申報？謝謝！

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定

第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€人代銷；

　?。ǘ╀N售代銷貨物；

　?。ㄈ┰O(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

　?。ㄋ模⒆援a(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

　?。ㄎ澹⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

請教個涉稅問題：

       我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，我們包銷尾盤物業(yè)給第三方，差價由第三方收取，我們收業(yè)主的金額為底價，并按此開具發(fā)票。

        比如一個商鋪我們以40萬的價格包銷給第三方，第三方以50萬的價格轉(zhuǎn)給業(yè)主，這50萬當(dāng)中，業(yè)主將10萬刷給第三方，40萬刷給我們（開票40萬、備案合同40萬）。

      現(xiàn)在業(yè)主投訴說我們少開票（交了50萬的錢，只開了40萬的票），存在偷稅漏稅行為，請問我們是少交了稅么，少交了啥稅呢？謝謝

    1.銷售使用過的固定資產(chǎn)，購入的時候?qū)儆跅l例規(guī)定不得抵扣且未抵扣，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅（該項規(guī)定自2014年7月1日起執(zhí)行，以前是依4%征收率減按2%。比如2016年1月份購入了一輛車子，但是是用于接送員工的，屬于集體福利用的，則屬于不得抵扣范圍并且當(dāng)時沒有進行抵扣，2017年進行銷售的時候就按照簡易計稅辦法。）

     2.如果銷售的是二手車輛是2013年8月1日（含）以后購入的小汽車，用于增值稅應(yīng)稅項目的，可以抵扣，故這類小汽車之后再銷售的話按照適用稅率（自2019年4月1日起，調(diào)整為13%）繳納增值稅。

  若您享受的是軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策，應(yīng)報送：

（1） 《稅務(wù)資格備案表》 2 份。

（2） 取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》 或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

您好，我們公司是注冊于開封市的一家房地產(chǎn)公司，請問下城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費的契稅是否需要交納？具體參考文件是哪個條文？謝謝！

    一、根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令第224號）第四條規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)：(一)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格;……    

    二、根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例細則》(財法字〔1997〕52號) 第九條規(guī)定，條例所稱成交價格，是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格。包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。