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新增流抵退稅，是指同比新增加的，那是不是說(shuō)去年12月份是100萬(wàn)，今年1月份是210萬(wàn)，那1月新增留抵退稅就是110萬(wàn)了？

答復(fù)：您好，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）的規(guī)定：“二、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額?！?nbsp;

 稅務(wù)窗口受理申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法律文書(shū)補(bǔ)繳要提供什么資料？由企業(yè)員工個(gè)人持符合法律文書(shū)補(bǔ)繳條件的勞動(dòng)仲裁書(shū)來(lái)稅務(wù)窗口可以進(jìn)行法律文書(shū)補(bǔ)繳企業(yè)部分和個(gè)人部分的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)嗎？

答復(fù)如下：需要的材料為：1、福建省社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)表1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表 2份；2、福建省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表2福建省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)明細(xì)表；3、具有法律效力的相應(yīng)文書(shū)（人民法院、審計(jì)部門、勞動(dòng)保障監(jiān)察行政部門或者勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)出具的）。
    建議由企業(yè)相關(guān)經(jīng)辦人員陪同補(bǔ)繳員工本人前往辦理補(bǔ)繳。

自3月1日至5月底，免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅，其他地區(qū)征收率由3%降至1%。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)優(yōu)惠政策小規(guī)模公司可以享受嗎？還是只針對(duì)個(gè)體工商戶？

回復(fù)如下：

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定：“自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

 公司是一般納稅人，業(yè)務(wù)主要以系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)為主，具體涉及智能交通、電子警察、道路交通安防監(jiān)控、智能信息化建設(shè)等，銷售外購(gòu)產(chǎn)品的同時(shí)并提供安裝施工及調(diào)試（一項(xiàng)業(yè)務(wù)中銷售外購(gòu)產(chǎn)品與提供安裝調(diào)試金額占比通常為8:2）。是否能適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)中第六條相關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

答復(fù)如下：
　 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》：六、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
    因此可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2019年企業(yè)全年一次性收入所得由于填報(bào)錯(cuò)誤，導(dǎo)致應(yīng)交稅金報(bào)少了，2020年才發(fā)現(xiàn)此問(wèn)題，如何進(jìn)行補(bǔ)報(bào)？后續(xù)如何進(jìn)行處理？

答復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金若單獨(dú)計(jì)稅，申報(bào)有誤需做更正申報(bào)并補(bǔ)繳稅款；若是并入綜合所得申報(bào)則可以在2020年3月1日至6月30日匯算時(shí)稅款多退少補(bǔ)。

 企業(yè)因房屋出售不再需要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，如何辦理停止申報(bào)繳納，無(wú)產(chǎn)權(quán)證？電子稅務(wù)局可以操作嗎？

答復(fù)如下：納稅人的土地、房產(chǎn)相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)申報(bào)稅源變更明細(xì)信息，具體情形包括：
（1）房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移或變更的，如出售、分割、贈(zèng)與、繼承等。
可通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。

非企業(yè)性單位超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是否可選擇按小規(guī)模納稅人納稅？

答復(fù)如下：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）的規(guī)定，下列納稅人不辦理一般納稅人登記：（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；（二）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。另外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。因此，您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！

 個(gè)人在19年1月-8月31日，為合伙企業(yè)員工，9月1-12月31日成為合伙企業(yè)的合伙人，在填報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）第42行投資者費(fèi)用減除時(shí)，填寫(xiě)60000，還是5000*3=15000？

回復(fù)如下：
    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人名共和國(guó)主席令第九號(hào))規(guī)定，第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；……（五）經(jīng)營(yíng)所得；……居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅……納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅?！诹鶙l　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。……（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?br/>    二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定，　第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。……（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；……第十五條……取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
    三、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第二條規(guī)定。合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
     四、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)）規(guī)定，附件個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)……《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》填表說(shuō)明……（1）第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用金額?！?br/>    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。按照您的描述，既有綜合所得，又有經(jīng)營(yíng)所得，減除費(fèi)用6萬(wàn)元在申報(bào)綜合所得時(shí)按年扣除，不在申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)填報(bào)。

你好，我是一名在校大學(xué)生，利用空余時(shí)間在國(guó)內(nèi)一家知名教育機(jī)構(gòu)做兼職。但兼職須知上寫(xiě)明：薪資超過(guò)800元，超出部分需要扣除20%的個(gè)人所得稅。例如：本月薪資1000元，需繳稅（1000-800）*20%=40元，實(shí)際到手薪資為960元。我想咨詢一下這種扣稅方法合情合法嗎？

   您好！您提交的問(wèn)題已收悉。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào)）一、居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

 我于2019年12月16日申請(qǐng)注冊(cè)了山西恒贛祥消費(fèi)互助養(yǎng)老咨詢服務(wù)有限公司，屬咨詢服務(wù)業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為互聯(lián)網(wǎng)生活服務(wù)平臺(tái)。經(jīng)營(yíng)模式是通過(guò)平臺(tái)將生產(chǎn)廠家產(chǎn)品以市場(chǎng)價(jià)銷售給平臺(tái)消費(fèi)會(huì)員，即廠家直銷。平臺(tái)將省出的代理費(fèi)，商城租金建立消費(fèi)互助補(bǔ)充養(yǎng)老基金，會(huì)員從平臺(tái)消費(fèi)可獲得消費(fèi)額80%的消費(fèi)積分，累計(jì)達(dá)到6萬(wàn)積分可申請(qǐng)等額兌換成個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老金。問(wèn)題一：我們的平臺(tái)消費(fèi)內(nèi)容包括吃喝穿用衣食住行，生產(chǎn)生活消費(fèi)全覆蓋，不同商品對(duì)應(yīng)的消費(fèi)增值稅率不同，且入駐平臺(tái)的商戶幾十萬(wàn)甚至更多，我跟晉中市稅務(wù)局稅政科相關(guān)人員討論了平臺(tái)統(tǒng)一開(kāi)票統(tǒng)一繳稅模式，認(rèn)為由平臺(tái)統(tǒng)一給消費(fèi)者開(kāi)電子發(fā)票，按商品零售價(jià)6--10%稅率預(yù)繳增值稅，首先確保國(guó)家稅收不流失，然后由稅務(wù)局根據(jù)平臺(tái)運(yùn)行情況綜合測(cè)算一個(gè)合理的稅賦率。最終要實(shí)現(xiàn)的目的是一張發(fā)票----電子發(fā)票線上即時(shí)開(kāi)票，稅款自動(dòng)轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)專戶。統(tǒng)一稅賦率----只要在平臺(tái)銷售就必須開(kāi)票，將各稅目下不同稅率統(tǒng)一成一個(gè)稅種---消費(fèi)增值稅，按6--10%稅率進(jìn)行調(diào)節(jié)征收，國(guó)家缺錢就調(diào)高至10%，不缺錢就按6%征收。問(wèn)題二：平臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)電子發(fā)票系統(tǒng)怎么對(duì)接？找哪個(gè)部門對(duì)接？