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 我公司為某園區(qū)地下停車場經(jīng)營業(yè)務(wù)，但無該停車場所有權(quán)。日常經(jīng)營活動中，會發(fā)生以下幾種免交停車費(fèi)的情況，進(jìn)行停車費(fèi)減免。請問增值稅和企業(yè)所得稅上是否需要進(jìn)行視同銷售交稅？
1.進(jìn)入該園區(qū)的自有員工車輛，免交停車費(fèi)
2.進(jìn)入該園區(qū)提供施工或者送貨服務(wù)的車輛，免交停車費(fèi)
3.進(jìn)入該園區(qū)的持證殘疾人駕駛車輛，免交停車費(fèi)
4.進(jìn)入該園區(qū)開會的外部車輛，免交停車費(fèi)

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第十條 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：
    （一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
    1.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；
    2.收取時開具省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)；
    3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
    （二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
    （三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。
（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
......
第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規(guī)定：“一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；
（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；
（六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。”

請問在2017與2018年進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時，是否要按照國家稅務(wù)總局公告2015年第97號的要求，填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》？  是否需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時將《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》 隨年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送 ？、、

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)規(guī)定：“ 六、申報(bào)及備案管理

　　(一) 企業(yè)年度納稅申報(bào)時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表(見附件)，在年度納稅申報(bào)時隨申報(bào)表一并報(bào)送。

企業(yè)是核定征收，其發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易符合財(cái)稅[2009]59號的特殊重組規(guī)定，是否可以按照特殊性稅務(wù)處理？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第27號規(guī)定：... 二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時，按照變化后的主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

 因單位（行政機(jī)關(guān)）原因，往年個人所得稅未代扣代繳，審計(jì)發(fā)現(xiàn)后整改要求補(bǔ)繳個人所得稅。稅務(wù)部門反饋必須交滯納金，否則軟件上不能錄入；單位財(cái)務(wù)說財(cái)政沒有此項(xiàng)開支依據(jù)。以前沒有收到過工資單，不知道個稅是否已代扣代繳，責(zé)任應(yīng)在單位，但目前能找到的政策依據(jù)只有《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2004]1199號）第三條規(guī)定：三、關(guān)于應(yīng)扣未扣稅款是否加收滯納金的問題
按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。
請問此文件是否仍然適用，如不適用，應(yīng)該怎樣處理。

我知道如果企業(yè)通過紅十字會進(jìn)行公益性捐贈在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)是可以扣除的，我想知道具體的是怎樣呢  只要錢款支付了取得紅十字會的發(fā)票就可以扣除了嗎   有限定具體的捐贈方向嗎   比如是救災(zāi)或者教育醫(yī)療   如果是捐款用于紅十字會事業(yè)發(fā)展或者網(wǎng)上募捐箱的（就是看到紅十字會有這兩個捐款方向） 能夠取得發(fā)票的也可以稅前扣除嗎

一、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2010〕45號）規(guī)定：“五、對于通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，企業(yè)或個人應(yīng)提供省級以上（含省級）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除?！?nbsp;

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個業(yè)務(wù)問題的解釋與規(guī)定》（（1987）財(cái)稅地字第3號）

     一、關(guān)于“房產(chǎn)”的解釋

　　“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。

　　獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。

 向同一客戶銷售非機(jī)器設(shè)備的商品時提供安裝產(chǎn)生的安裝費(fèi)與商品的銷售屬于混合銷售嗎？那其中的安裝費(fèi)選擇什么稅收分類編碼呢？謝謝

   根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

您好！我公司廠房等設(shè)施需要美化粉刷，經(jīng)公司多家比價，員工焦某承包的工程服務(wù)低于其他幾家報(bào)價公司，公司決定讓其承包該工程項(xiàng)目，材料費(fèi)公司自行采購，焦某提供廠房粉刷等服務(wù)，其已個人代開增值稅普通發(fā)票，請問這種情況下，在個人所得稅申報(bào)時需要合并到工資薪酬項(xiàng)目合并繳納個人所得稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。   

您好，我司為一家房地產(chǎn)公司，辦理土地證時間早于土地出讓合同約定的土地交付時間，請問按哪個時點(diǎn)交納土地使用稅？有何文件規(guī)定，謝謝！

   一、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號)第二條規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅?！?/p>

    二、根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕186號）第二條規(guī)定：“關(guān)于有償取得土地使用權(quán)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題  以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 

 您好，境內(nèi)公司支付給境外個人（非居民納稅人）技術(shù)咨詢費(fèi)，該項(xiàng)咨詢費(fèi)是境外個人平時通過郵件答復(fù)境內(nèi)公司咨詢的內(nèi)容產(chǎn)生的收入，境外個人全程不需要入境。這屬于來源于境內(nèi)所得還是境外所得呢？請問境內(nèi)公司在支付這項(xiàng)費(fèi)用時，需要代扣代繳什么稅？依據(jù)的是哪些法規(guī)？非常感謝！

個人所得稅上該筆收入屬于境外所得，不需要代扣代繳個人所得稅。但是屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，需要代扣代繳增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
　  文件依據(jù)：
    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第三條規(guī)定：“除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：
　?。ㄒ唬┮蛉温?、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；”
    二、根據(jù)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1第十一條規(guī)定：“在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
    （一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；”